其他回答

• 慶同學
  為什么第二條是永久性差異啊？超過稅前扣除標準的業務招待費不是第二年還可以繼續抵嗎？應該是可抵扣暫時性差異啊，為什么是永久性差異？
  • 稅老師
    招待費不可以的，只能當年按比例扣除，不能結轉到下年
  • 慶同學
    那如果期初有資產遞延收益呢，本期扣除超過了，也不能抵嗎?
  • 稅老師
    工會經費，可以到下年抵扣，為什么也是永久性差異啊
  • 慶同學
    遞延收益可以 工會經費不可以
• 朱同學
  <所得稅會計>中計算應納稅所得時時間性差異什么應加什么時候又應減永久性差異呢
  • 劉老師
    1、永久性差異可以通俗地理解為一次發生的項目，在發生當期進行會計處理即可。
    2、時間性差異可以理解為經常發生的項目，在本期進行會計處理后，在以后會計期間會發生調整，同時，這些項目在會計制度和稅收制度方面規定的口徑不一致。
    3、對時間性差異的處理：不管是什么差異，首先是按照會計制度進行會計處理的，而計算應稅所得是事后調整的事情，因此，只需要從稅收制度的方面來理解就可以。如果按照稅法規定需要調整增加本期收入或調整減少本期費用的，會增加本期應稅所得，則為可抵減項目，即以后各會計期間需要調整減少應稅所得。如果按照稅法規定需要調整減少本期收入或調整增加本期費用的，會減少本期應稅所得，則為應納稅項目，即以后各會計期間需要調整增加應稅所得。
• 棋同學
  暫時性差異與永久性差異的區別和會計處理
  • 李老師
    ·“永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產生，不能在以后各期轉回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的范圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發生，即永久存在。基于稅收政策、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用；而有些財務報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經把永久性差異這個概念剔除了。
    
    ·“暫時性差異”的概念
    資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，后者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。
    該差異在以后年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。
• s同學
  為什么算可抵扣差異時要用 可抵扣暫時性差異＝ ２００－１２０ ＝ ８０ 不應該是賬面跟計稅基礎的差額*0.25嗎 賬面應該是600-200=400 計稅基礎是600-200=400 沒暫時性差異吧
  • 沈老師
    您好，可抵扣暫時性差異就是賬面價值跟計稅基礎之間的差額。賬面應該是600-200=400 計稅基礎是600-120=480
  • s同學
    高手啊 厲害佩服 你怎么那么牛逼
  • 沈老師
    您好，不好意思，您這是罵人呢？
  • s同學
    不是，您別自卑我是真心佩服你 回答我很滿意
  • 沈老師
    您好，不好意思，我理解錯了，互相學習，互相支持！