其他回答

• 先同學
  審計需要的詢證函函不到的做替代程序，替代程序指的是什么
  • 李老師
    學員你好！ 如果是往來詢證函如果不回函的話，常見的替代程序包括：檢查與業務有關的合同、內部審批記錄、運輸物流單據、收發貨記錄單據、對方簽收單據、發票、收付款銀行單據等；另外也可以電話向對方詢問并錄音作為證據（電話中需要標明詢問者身份和確認被詢問者身份）；如果金額巨大也可以采用實地走訪、再次發函等程序； 如果是銀行詢證函首次發函不回函，則首先需要再次發函或者在被審計單位陪同下親自跟函（有的銀行必須要求親函、有的銀行必須要求郵寄，一般銀行不回函都會打電話說明原因）；如果再次發函、跟函仍不予回函就要考慮企業賬戶是否存在重大風險，可能影響審計報告意見。銀行函證特別小金額的可以用對賬單替代（前提是對賬單要親自去銀行打印）、或者親自查看被審計單位的網銀余額。
• 鄭同學
  審計中替代程序是怎么回事兒？
  • 徐老師
    就是你原先想要做的審計程序由于種種原因無法實施，不得不退而求其次實施另外的審計程序。
    比如，你想對應收賬款實施函證程序以確認其存在性和準確性，但是被函證單位地址不詳，或者人家根本不會信，函證就無效了，這時就要實施替代性審計程序。比如檢查期末以后應收賬款的收回情況等等。
• 笑同學
  審計工作底稿歸檔期間能夠做出的變動包括哪些內容？
  • P老師
    審計工作底稿歸檔期間能夠做出的變動包括：
    　　（1）刪除或廢棄被取代的審計工作底稿
    　　（2）對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引
    　　（3）對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可
    　　（4）記錄在審計報告日前獲取的、與審計項目組相關成員進行討論并取得一致意見的審計證據。
    
    　　審計工作底稿(audit working papers) ，是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和 獲取的資料。它是審計證據的載體，可作為審計過程和結果的書面證明，也是形成審計結論的依據。注冊會計師審計術語之一。審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。
• 沈同學
  請問這一題的d選項為什么是對的啊？歸檔后不是不能實施追加的審計程序嗎？
  • 姜老師
    1.歸檔期后對審計工作底稿變動的兩種情形和內容 　　一般情況下，在審計報告歸檔之后不需要對審計工作底稿進行修改或增加，如果有必要修改現有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿的情形主要有以下兩種： 　　(1)注冊會計師已實施了必要的審計程序，取得了充分、適當的審計證據并得出了恰當的審計結論，但審計工作底稿的記錄不夠充分； 　　(2)審計報告日后，發現例外情況要求注冊會計師實施新的或追加審計程序，或導致注冊會計師得出新的結論。 　　2.歸檔期后變動審計工作底稿時應當記錄內容 　　在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發現有必要修改現有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿，無論修改或增加的性質如何，注冊會計師均應當記錄下列事項： 　　(1)修改或增加審計工作底稿的理由； 　　(2)修改或增加審計工作底稿的時間和人員，以及復核的時間和人員。
• 萌同學
  注冊會計師在出具年度審計報告日的次日收到一份應收賬款詢證函回函，將其歸入審計工作底稿，未刪除記錄替代成都的原審計工作底稿。 這兩份底稿都保留，是因為不是替代關系還是什么原因？
  • 吳老師
    都要保存的，因為這個都是直接的審計證據，都是一手資料。你無法確認哪一方更具有權威性，因此，將兩份資料都歸檔比較好