其他回答

• 千同學
  既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的交易為什么不確認遞延所得稅資產？
  • L老師
    你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”不一定就是要所有者權益不變啊，比如如果你確認該資產或負債然后調整相應的資本公積——其他資本公積”，如果調整了資本公積的話，所有者權益不是就變了嗎？
    遞延所得稅之所以要確認就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應繳所得稅不同，因為所得稅費用=應繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應納稅所得額，對遞延所得稅的確認就沒有意義了，所以不調整。
    比如說一個固定資產當年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當年會計利潤又不影響應納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認了遞延所得稅資產的話，相應的固定資產的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
    我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
• N同學
  為什么這里的無形資產既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額？無形資產成本不是會影響利潤嗎？另外怎么樣會影響應納稅所得額？
  • 蔡老師
    無形資產，比如說你現在有一個100萬的無形資產。那么這個無形資產是可以按照75%加計扣除。那么，這個加計扣除部分并不會影響你的會計利潤。因為這個加計扣除只是一個稅收優惠，在你享受這個稅收優惠的時候，影響你的應納稅所得額。
• 肉同學
  自行研發的無形資產，不確認遞延所得稅資產的理由是該交易發生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額
  • 杜老師
    自行研發項目達到預定用途形成無形資產，應按研發支出-資本化支出科目余額，借記無形資產科目，貸記研發支出-資本化支出科目。因而不影響會計利潤，也不確認遞延所得稅資產。