其他回答

• k同學
  這里的無形資產(chǎn)形成了應納稅暫時性差異20萬元，但計算應納稅所得額時為什么10070扣除20，而不是加上20呢
  • 蘇老師
    這個無形資產(chǎn)會計上是作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算，不計提折舊。而稅法上按10年進行攤銷，那么期末會形成賬面價值大于計稅基礎的情況，需要確認遞延所得稅負債，故而本期要調減應納稅所得額20
  • k同學
    可以這樣理解嗎因為會計上的折舊沒有為0，稅法上計提折舊20，計算應納稅所得額時要加回會計上的折舊減去稅法認可的折舊？
  • 蘇老師
    不是這樣理解的，會計上是不計提折舊的，而稅法是要計提折舊的，這樣才產(chǎn)生了應納稅暫時性差異的。簡單講就是當期企業(yè)所得稅是可以稅前扣除20萬的。
• 張同學
  老師，請問一下2019年的季度企業(yè)所得稅怎么計算，有公式嗎？ 應納稅所得額=應納稅額*25%*50%*20%？！還是應納稅所得額=應納稅額*25%50%*15%
  • 陳老師
    你好，符合小型微利企業(yè)條件？
  • 張同學
    符合，是旅游行業(yè)來的
  • 陳老師
    你好，符合小型微利企業(yè)條件 應納稅所得額低于100萬，稅率是 5% 應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
  • 張同學
    意思是利潤總額直接×5%嗎
  • 陳老師
    你好，如果符合小型微利企業(yè)條件，應納稅所得額低于100萬，企業(yè)所得稅=利潤總額*5%
• 家同學
  對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，并按20％的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10％。為什么是20%*50%？
  • 田老師
    3.問：與此前相比，這次出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何變化？ 　　答：第一，放寬小型微利企業(yè)標準，擴大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調整前，小型微利企業(yè)年應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標準上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調整明確將上述三個標準上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。 　　第二，引入超額累進計算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調整前，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。此次調整引入超額累進計稅辦法，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%。 　　舉例說明，一個年應納稅所得額為300萬元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100×25%×20%%2B200×50%×20%=25萬元），所得稅負擔大幅減輕。
  • 家同學
    規(guī)定是這樣，這個是給的案例說明這個