其他回答

• S同學
  現金流量套期儲備金額中其他現金流量套期中確認的其他綜合收益現金流套期儲備金額計入什么科目
  • 孫老師
    你好，同學。 其他綜合收益 ，出售時轉投資收益。
• 豆同學
  衍生金融工具可以指定為被套期項目嗎
  • 黃老師
    通用類基金之間的3001結算，本科目核算企業（銀行）的業務往來之間的資金結算付款。其次，主體應按照基金單位之間，分別“同城票據清算”，“信用卡結算”，進行明細核算。三，主要交易結算資金之間的賬務處理（一）清除本地票據。建議借項通知單，借記本科目，貸記“其他應付款”科目發生退款時，借記“其他應付款”科目，貸記本科目經過時間沒有退款退款，借記“其他應付款”科目，貸記“存款”等科目。建議貸項通知單，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目發生退款，借記本科目，貸記“存款”等科目。 2。當投入借記備忘錄，放入正確的憑據，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目因誤操作提他行的證據及其他原因不能入賬，借記“其他應收款”科目，貸款借記本科目，進一步提高，借記本科目，貸記“其他應收款”賬戶。當放入貸項通知單，放進正確的憑據，借記本科目，貸記“存款”等科目，由于誤操作，何況他的銀行票據及其他原因不能入賬，借記本科目，貸記“其他應付款“科目，退款或重新提高，借記”其他應付款“科目，貸記本科目。 3。將提出證據和投產后的凈額計算的證據，不同的是由于，借記“央行”等科目，貸記本科目彌補不足，做相反的會計分錄。收到清算資金時，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目（二）其他結算服務劃付資金結算，做相反的會計分錄。第四，最終的借方余額，反映企業融資應收賬款余額的清算，本科目期末貸方余額，反映了公司清算資金，以滿足平衡。 3002外匯交易，核算企業（金融）行為之間的各種外匯買賣業務的主體，以及現金及現金之間的貨幣匯兌業務。第二次，受試者應根據詳細的會計貨幣進行。第三，賣外幣，借記本科目，貸記“現金”，“存款”等科目購買外國貨幣，借記“吸收存款”等科目，貸記賬戶（外幣）。資產負債表日，賬戶上的外幣余額按現行匯率換算，匯兌收益和損失的形式，借記或貸記“匯兌損益”科目，貸記或借記賬戶（功能貨幣）。第四，最終的借方余額，反映企業外匯交易應收模型本科目期末貸方余額，反映了公司應對外匯交易模式。 3003外匯結算和銷售，核算企業（銀行）之間的功能貨幣，外匯結售匯業務處理的主題。第二次，受試者應根據詳細的會計貨幣進行。三，企業客戶的銷售業務，借記本科目（外幣），貸記“存款 - 外幣”等科目，同時，借記“吸收存款 - 功能性貨幣”等科目，貸記本課程（功能貨幣） 。客戶結算服務，借記“吸收存款 - 外幣”等科目，貸記賬戶（外幣）同時，借記本科目（功能貨幣），貸記“存款 - 記賬本位幣”等科目。資產負債表日，賬戶上的外幣余額按現行匯率換算，匯兌收益和損失的形式，借記或貸記“匯兌損益”科目，貸記或借記賬戶（功能貨幣）。第四，最終為借方余額，反映貿易外匯結算和銷售的商業模式，本科目期末貸方余額，反映公司為滿足外匯結算和銷售模式。 3101衍生工具一帳戶包括衍生工具及運動，形成衍生資產或衍生負債的公允價值。為對沖衍生工具，本科目核算。其次，受試者應按照與衍生工具種類進行明細核算。三，主要會計處理方法的衍生工具（一）企業取得衍生工具按其公允價值，借記本科目，按交易費用，借記“投資收益”科目，按照實際支付的金額，貸記“銀行”，“中央銀行“等科目。 （二）資產負債表日，衍生金融工具的公允價值高于其賬面價值，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”科目之間的差異公允價值低于其賬面價值，差異做相反的會計分錄。 （三）終止確認衍生工具應經適當變通后“交易性金融資產”，“交易性金融負債”等科目的相關法規。第四，最終為借方余額，反映企業形式的衍生金融工具公允價值資產，本科目期末貸方余額，反映衍生金融工具負債公允價值的形成。 3201對沖工具，本科目核算企業開展套期保值業務（包括公允價值套期，現金流量套期和在境外經營凈投資對沖），對沖工具的金融資產或金融負債公允價值的變動。其次，應進行科目根據對沖工具種類進行明細核算。三，主要對沖工具的會計處理（一）公司將已確認衍生工具及其他金融資產或金融負債指定為對沖工具，根據其賬面價值，借記卡或信用卡帳戶，信用卡或借記“衍生工具”等科目。 （二）資產負債表日，對沖工具應該產生利潤時，借記本科目，貸記“公允價值變動計入當期損益 - 對沖收益和損失”，“資本公積 - 其他資本公積”等科目對沖衍生工具合約，做相反的會計分錄。 （三）該金融資產或金融負債時，不再作為對沖工具，他們應該是形成對沖工具的資產或負債，借記卡或信用卡相關科目，貸記或借記本科目。第四，最終的借方余額，反映了公司的資產形成的對沖工具本科目期末貸方余額，反映企業責任的形成對沖工具。 3202對沖項目，本科目核算企業開展套期保值業務，被套期項目變動是一項資產或負債。其次，當事人對沖項目類別進行明細核算。三，被套期項目的主要會計處理（）的企業將被公認的資產或負債指定為被套期項目的，根據其賬面價值，借記卡或信用卡這個帳戶，信用卡或借記“存貨商品，”“長期借款”， “持有至到期投資”等科目。 （二）資產負債表日，應當對沖項目所產生的利潤，借記本科目，貸記“公允價值變動損益 - 對沖收益及虧損”，“資本公積 - 其他資本公積”等科目，所產生的被套期項目的損失，做相反的會計分錄。 （三）資產或負債，不再計入被套期項目，他們應該是形成對沖資產或負債項目，借記或貸記相關科目，貸記或借記本科目。第四，最終為借方余額，反映了公司對沖項目形成的資產，本科目期末貸方余額，反映公司的負債對沖項目表單。
• 趙同學
  A、C項應該是現金流量套期啊，怎么是公允價值套期呢？
  • 陳老師
    區分這兩個主要看規避的是什么風險，公允價值套期是對已確認的資產和負債、未確認的確定承諾和這些資產負債確定承諾中的可辨認部分的公允價值變動風險進行套期，規避的是價格風險。 而現金流量套期是對現金流動性風險的套期，即規避的是未來現金流量風險。 所以1、3規避的都是價格風險而非流動性風險
  • 趙同學
    老師，我還是有點蒙。按照你的說法，第二項也是價格變動啊，怎么就變成現金流量套期了呢？ 這兩個東西，我真是越想越糊涂了。
  • 陳老師
    第二個是對預期交易價格變動，公允價值套期是已經發生的交易價格風險。還沒發生的交易其實不存在價格風險
  • 趙同學
    老師，我看第一項也還沒有發生啊，第一個也應該是預期交易啊。只不過，一個是買，一個是賣。
  • 陳老師
    螺紋鋼已經生產出來待售的，鐵礦石只是原料，只有買進來的庫存才是已發生的交易
• 魚同學
  公允價值套期 是指對尚未交易的合約未來風險敞口進行套期 還是已經發生的交易事項進行套期啊
  • N老師
    你好，公允價值套期，是指對已確認資產或負債、尚未確認的確定承諾，或上述項目組成部分的公允價值變動風險敞口進行的套期。
  • 魚同學
    老師舉例子 甲和乙簽訂了銷售商品合約 賣價是100萬 如果日后公允價值上升 對甲來說就是不利影響 商品賣便宜了 這時候就是對已確認的資產進行套期 老師說 對于乙（買方來說）這就屬于尚未確認的確定承諾 簽合同了但是還沒交易 但日后公允價值上升 對乙來說就是有利影響 可為什么甲公司就是已確認資產呢？
  • N老師
    這個買賣簽訂的時候就已經是定死的價格且很可能實踐，所以對于賣方來說是一項收款權，當然也有交付商品的義務；而買方是一項付款義務，也有取得商品的權利。等于雖然沒有實際發生交易，但是這個是基本確定的事項且預期要履行。所以某種意義上都是確定的事項，只不過是通過套期來規避價格波動的風險，減少因為合同限死帶來的虧損。
  • 魚同學
    那對于這個例子 乙公司既屬于未確認的確定承諾 也屬于已確認負債？？
  • N老師
    嗯，確定承諾，和已確認負債意思差不多，但是沒達到會計上確認負債那個層面。
  • 魚同學
    那實際上就是對已確認負債和資產進行套期嗎？
  • N老師
    嗯，是的，這么去理解就好了。
  • 魚同學
    老師舉已確認負債的例子 說甲公司平價發行債券 1000萬 5% 3年期 每年年末付息到期還本 未來現金流出量確定 甲公司擔心未來市場利率下降 把現金流出量用市場利率折現后現值大 負債公允價值上升 就不利影響 這個我不理解！怎么又變成 公允價值上升 對已確認負債產生不利影響了呢
  • N老師
    可以這么理解，如果實際利率降低，那么票面利率一般也是要降低的，如果不降低通常要增加發行價格，那么現在票面利率沒變化，也就是說少收取了發行價，那么某種意義就是不利影響
  • 魚同學
    老師 這里說的要進行公允價值套期的交易 是不是還未發生但已經有確定的流入量和流出量 那這個債券 都定好了是這么發行 發行后的公允價值變動 怎么還會影響發行價格啊
  • N老師
    是定好了呀，我的意思就是本身里利率下降，如果不定死，是可以以更高的價格發行（在票面利率不變的情況下），現在就是定死了，所以還是按照原價發行，就變相損失了。
  • 魚同學
    這個我知道！老師講贖回權的時候 意思就是發行債券后 市場利率下降了 這時候按照票面利率付息 就要多支付一部分利息 贖回后可以重新按照市場利率發行 不贖回就有損失
  • N老師
    是的，市場利率降低就要考慮贖回，然后按照低的再發行。
  • 魚同學
    一般平價發行才這樣是吧 發行的時候就是溢價或折價 后續存在這種情況嗎
  • N老師
    不管哪種都存在這個問題。
  • 魚同學
    可是這個債券 對發行方來說是已確認的負債 怎么公允價值上升變成不利了 剛才那個銷售商品 公允價值上升對購買方是有利的啊
  • N老師
    不是一個東西啊，債券的價格是體現在利率，而不是公允價值，它是按照利率去付錢的，是吧；而商品是按照公允價值去付錢的。
  • 魚同學
    債券利率低了，我本身應該少付而現在又不能少付，自然是虧了。
  • N老師
    需要進行公允價值變動套期的 不都是企業擔心未來公允價值變動給自己造成損失 看這個交易物品沒交易之前由誰持有 這個角度判斷 可以嗎？ 這個債券 簽合同確定發行方式了 但是還沒發 我先套期保值一下 真正發出去之后 我就要根據承擔的支付義務確認負債了 未來公允價值上升 我多付利息 就是我的損失 對債券持有方有利 銷售商品那個 沒交易之前甲持有資產 但資產價值在合同里固定了 未來公允價值上升 他還要按照原賣價售出 就是損失 對買方是有利影響
  • 魚同學
    老師 您看我這樣理解可以嗎？
  • N老師
    還有您說得 債券的價格體現在利率 那他為什么要用公允價值變動套期啊
  • 魚同學
    嗯，基本是這么個意思。公允價值變動套期是一個比較廣泛的概念，利率變動也就影響了公允價值，說到底是屬于價格屬性，現金流量總額是不變的，所以是屬于公允價值套期而不是現金流套期了。