其他回答

• 蘭同學
  可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異，怎么區分，請詳細一點
  • 胡老師

    二者的定義、未來期間應稅金額影響、計稅基礎的區別：

    1、定義不同：

    應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。

    可抵扣暫時性差異(deductible temporary difference)，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。

    

    2、未來期間應稅金額影響的不同：

    應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅具體表現為資產的賬面價值大于其計稅基礎，或負債的賬面價值小于其計稅基礎。

    資產的賬面價值大于其計稅基礎，該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產生應納稅暫時性差異。

    3、計稅基礎不同：

    在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債。即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由于該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。

    可抵扣暫時性差異的計稅依據是遞延所得稅資產。是指按照稅法規定計稅時應歸屬該資產、負債的金額，即資產與負債的實際價值。

    參考資料來源：百度百科-應納稅暫時性差異
    

    參考資料來源：百度百科-可抵扣暫時性差異

• 點同學
  可抵扣暫時性差異和遞延所得稅資產怎么理解，遞延收益怎么理解？能詳細解答一下嗎？
  • 趙老師
    、遞延所得稅資產 就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 2、可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況： 1）當資產的賬面價值小于其計稅基礎時，從經濟含義來看，資產在未來期間產生的經濟利益少，按照稅法規定允許稅前扣除的金額多，則就賬面價值與計稅基礎之間的差額，企業在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應繳所得稅，符合有關條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。 2）當負債的賬面價值大于其計稅基礎時，負債產生的暫時性差異實質上是稅法規定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。即：負債產生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規定可予稅前扣除的金額 。一項負債的賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規定與該項負債相關的全部或部分支出可以從未來應稅經濟利益中扣除，減少未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅。 遞延收益的主要賬務處理 　　（一）企業與資產相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”、“xx資產”或其他資產類科目，貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記“其他收益”科目，處置該資產時，將該資產對應的遞延收益科目余額轉入資產處置收益（營業外收入）科目。 　　（二）與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。 　　在以后期間確認相關費用時，按應予以補償的金額，借記本科目，貸記“營業外收入”科目；用于補償已發生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業外收入”、“管理費用”等科目。 　　（三）返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。 　　四、本科目期末貸方余額，反映企業應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。
• D同學
  什么是暫時性差異？舉例說明應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異是如何確定的
  • 周老師

    暫時性差異是指資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。

    應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由于該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。

    可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時會減少轉回期間的應納稅所得額，減少未來期間的應繳所得稅。在可抵扣暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅資產。

• j同學
  怎么理解應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
  • 趙老師
    應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當于你賬面要交的大于稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應交未交，以后還得補交。 可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產，資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎都可形成可抵扣暫時性差異。相當于你賬面要交的小于稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產，那多交的還是我們的資產，之后可用來抵扣。