其他回答

• E同學
  無形資產的賬面價值和計稅基礎
  • 葉老師
    資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。
    本例中，研究階段支出800萬，直接費用化，按照稅法規定可以計入當期損益抵減應納稅所得額，抵減時可加計50%，也就是說按照稅法口徑能扣計入“管理費用——研發支出”科目的金額為：800（1+50%）=1200萬。所得稅前可以扣除1200萬。
    形成無形資產的部分1200萬元，轉入無形資產后按照稅法的規定：形成無形資產的，按照入賬價值的150%基礎進行攤銷。也就是說計稅基礎是無形資產每期末賬面價值的150%是計稅基礎。
    所以無形資產入賬時1200萬，入賬時點的計稅基礎就是1200150%=1800
    如果繼續核算的話就是：
    假定該無形資產10年攤銷，年末賬面價值為1200-1200/10=1080，年末的計稅基礎為賬面價值的150%，所以應該是1080150%=1620更多精彩內容來源沈陽律師 http//china.findlaw.cn/shenyang
• 肉同學
  無形資產賬面價值和計稅基礎怎么算
  • 秦老師
    你這個題目少了個年限，算折舊肯定要看他使用了多少年。從你的答案看，應該是只使用了半年。若使用半年，會計上的折舊是100/51/2=10，所以賬面價值等于100-10=90.稅法規定的攤銷年限為10年，所以稅法上的半年的折舊額是100/101/2=5.所以計稅基礎等于100-5=95.
    因為甲公司取得上述專利權后作為無形資產核算，所以取得的價值是公允價值100萬元。希望能幫助你。
• z同學
  無形資產計稅基礎與賬面價值的差異
  • 馮老師
    這是一個叫暫時性差異，但實際計算按永久性差異做。
    例如：會計上研發費已經計入當期賬100萬元（管理費用），那么賬面價值是0，稅法上認可的研發費是150，計稅基礎是150.資產賬面小于計稅基礎，屬于可抵扣暫時性差異。但是在做計算時，將會計和稅費的差異50萬，直接做調減處理。已經資本化形成無形資產攤銷也同上述道理。
• R同學
  無形資產計稅基礎與賬面價值的差異
  • 徐老師
    這是一個叫暫時性差異，但實際計算按永久性差異做。
    例如：會計上研發費已經計入當期賬100萬元（管理費用），那么賬面價值是0，稅法上認可的研發費是150，計稅基礎是150.資產賬面小于計稅基礎，屬于可抵扣暫時性差異。但是在做計算時，將會計和稅費的差異50萬，直接做調減處理。已經資本化形成無形資產攤銷也同上述道理。