其他回答

• H同學
  預收賬款計入應納稅所得額，其計稅基礎為什么是0？不是應該是賬面價值嗎？
  • S老師

    因為預收賬款在未來期間才確認收入繳納所得稅，而稅法要求本期就得繳納，那么未來期間可稅前扣除的金額就是本期已經按應納稅所得額繳納所得稅額的這部分預收賬款。

    所以計稅基礎=賬面價值-未來期間可抵扣所得稅額=0

    《新企業所得稅法》第五十六條 企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。前款所稱歷史成本，是指企業取得該項資產時實際發生的支出。計稅基礎應為0，產生了100萬元的暫時性差異。

    計稅基礎=賬面價值-未來期間計算應納稅所得額時按稅法規定可予扣除的金額=100-100=0 就該題說：

    1、如果會計和稅法對收入入賬的要求一致，則會計的賬面價值等于計稅基礎

    2、如果會計和水法對收入入賬的要求不一致，這會計的賬面價值不等于計稅基礎

• 段同學
  預收賬款賬面價值大于其計稅基礎，應確認
  • 張老師
    【答案】錯

    【答案解析】

    負債的賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。

• 云同學
  計稅基礎和賬面價值，這里的遞延資產的產生是因為預收和發出商品賬面價值和計稅基礎的不同嗎
  • 黃老師
    安裝工作是必要組成部分，所以該 公司賬目多少確認了收入成本，也多交了所得稅，現在把多出的收入成本沖回去，但是稅已經交了。就通過遞延所得稅來調節。這部分應該是安裝完之后交，可現在公司提前交了，以后再確認收入的時候就不用交稅了，符合遞延所稅的要求
  • 云同學
    所以這個不能用資產負債表債務法來考慮這個問題嗎，您說的這個方法我知道，但是我就是想咨詢一下通過賬面價值和計稅基礎來考慮這個問題
  • 黃老師
    這不適合。如果他賬做對了，根本不需要做遞延