其他回答

• 肉同學
  老師，怎樣計算賬面價值和計稅基礎
  • 孫老師
    這道題以公允價值計量且變動計入損益的資產期末公允價值上漲200，假設成本為100，那么期末就是300，稅法只認可初始成本100，這個是計稅基礎，而300是賬面價值。
  • 肉同學
    這個200形成了應納稅暫時性差異。
  • 孫老師
    這個題目中利息收入免稅，那么稅法的計稅基礎就是0，而會計應收股利賬面價值不為0，這樣子形成了永久性差異。
  • 肉同學
    我做的對嗎
  • 孫老師
    對，是按照你這么處理的，長投的計稅基礎稅法只認可開始取得時候的成本。
  • 肉同學
    老師，答案不是這樣的，為什么用200*0.75
  • 孫老師
    哦，它這邊是考慮了所得稅的影響，也就是公允價值變動200，但是這部分對于凈利潤的影響其實是150，長投是按照凈利潤來確認份額的。
  • 肉同學
    不應該說是凈利潤，這個其他綜合收益不屬于凈利潤，但是它也是按照稅后來反映的。
• A同學
  請教一個計稅基礎和賬面價值的問題
  • 方老師
    賬面價值5.5萬元沒有問題，但計稅基礎是0，答案是對的。
    你最好不要這樣理解，因為計算遞延所得稅時，負債的計稅基礎要么與賬面價值相等，要么就等于0，不可能出現第三種情況。
    分步來說是這樣的：
    年初確認遞延所得稅資產1.25萬元；
    計提3萬元后，再確認遞延所得稅資產0.75萬元；
    支付產品質量保證費用時，
    借：預計負債 2.5 借：所得稅費用 0.625
    貸：銀行存款 2.5 貸：遞延所得稅資產 0.625
    年末的遞延所得稅資產也就是1.375萬元。
    上述算法，一步計算就是（5+3-2.5）0.25=1.375，與答案一致。
• 念同學
  請問這個暫時性差異，是計稅基礎剪去賬面價值，還是賬面價值減去計稅基礎？
  • 高老師
    同學你好 遞延所得稅資產的話，是計稅基礎減去賬面價值 遞延所得稅負債的話，是相反
  • 念同學
    這兩個，跟暫時性差異有什么關系
  • 高老師
    上面說的就是暫時性差異 遞延所得稅資產的話，暫時性差異是計稅基礎減去賬面價值 遞延所得稅負債的話，暫時性差異是相反
  • 念同學
    哪個是對應可抵扣差異，哪個對應暫時性差異？
  • 高老師
    遞延所得稅資產對應的是可抵扣暫時性差異