其他回答

• H同學
  將工程物資轉為存貨進項稅額要不要轉出
  • 許老師
    問：某公司系增值稅一般納稅人。由于經營不善以及其產品的激烈市場競爭，公司常年處于虧損狀態，經營難以為繼。在公司走出困境無望的情況下，公司股東會決定結束公司經營，進行清算。在清算過程中，公司尚有將近100萬元的庫存商品未銷售，但增值稅進項稅額并無留抵稅額。請問：該公司在清算注銷時，前述100左右萬元存貨相應的進項稅額14.5萬余元需要轉出并補稅嗎？ 答：根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（2005-11-28財稅[2005]165號）第六條“一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題。一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅”之規定，一般納稅人清算注銷時，若仍有存貨未銷售，且其增值稅進項稅額已被全部抵扣的，該存貨相應的進項稅額無須作進項稅額轉出而予以補稅。當然，若存在留抵稅額的，該留抵稅額也不能辦理退稅。 故，前述公司清算注銷前近100萬元的庫存商品不需轉出進項稅額而補稅。
• H同學
  將工程物資轉為存貨進項稅額要不要轉出
  • 吳老師
    問：某公司系增值稅一般納稅人。由于經營不善以及其產品的激烈市場競爭，公司常年處于虧損狀態，經營難以為繼。在公司走出困境無望的情況下，公司股東會決定結束公司經營，進行清算。在清算過程中，公司尚有將近100萬元的庫存商品未銷售，但增值稅進項稅額并無留抵稅額。請問：該公司在清算注銷時，前述100左右萬元存貨相應的進項稅額14.5萬余元需要轉出并補稅嗎？ 答：根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（2005-11-28財稅[2005]165號）第六條“一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題。一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅”之規定，一般納稅人清算注銷時，若仍有存貨未銷售，且其增值稅進項稅額已被全部抵扣的，該存貨相應的進項稅額無須作進項稅額轉出而予以補稅。當然，若存在留抵稅額的，該留抵稅額也不能辦理退稅。 故，前述公司清算注銷前近100萬元的庫存商品不需轉出進項稅額而補稅。
• 蘭同學
  物資盤虧，進項稅額要轉出嗎
  • 張老師
    是在發現盤虧時就需要做進項稅額轉出。 借：待處理財產損益_待處理流動資產損益 貸：原材料 應交稅金―應繳增值稅（進項稅額轉出） 注意的時：只有由于管理不善等原因造成的毀損，才應當將相應的進項稅額轉出。 對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。 屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常損失，經批準后轉作管理費用。 借：管理費用 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于應由過失人賠償的損失，應作如下分錄： 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄： 借：營業外支出──非常損失 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于無法收回的其他損失，經批準后記入“管理費用”科目。 借：管理費用 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損失
• 何同學
  請問：工程施工領用原材料和工程物資需要做進項轉出嗎？
  • 陳老師
    用于不動產的，該進項稅額應當分兩期抵扣，當期抵扣60%，所以應當轉出40%
  • 何同學
    不是不動產，是油田工程施工
  • 陳老師
    那是可以全部抵扣的