其他回答

• Q同學
  資產負債表日后調整事項，什么時候調整應交所得稅，什么時候調整遞延所得稅，我看教材上，預計負債的調整，兩個都調了，應收賬款減值，只調了遞延所得稅，而銷售退回，只調了應交所得稅，這都有什么判斷標準？
  • 周老師
    您好，是否調整企業所得稅，看是否影響當期的利潤總額，是否調整遞延所得稅，看是否影響利潤總額且稅法與會計口徑存在暫時性差異。
  • Q同學
    拿應收賬款的減值來講好了，在資產負債表日后事項中，補提了壞賬準備，既影響了遞延所得稅資產，又影響了利潤總額，有什么只調遞延所得稅，不調應交所得稅？
  • 周老師
    您好，您說的是正確的，能否上傳您第一次回復的題目，根據題目進行分析哪里原因，您看如何？
  • Q同學
    老師 我上傳了 能否看到？
  • 周老師
    您好，圖片可以看到。對于補計提的壞賬準備對利潤總額的影響在分錄（3）525000，您看下。
  • Q同學
    不是的 分錄（3）是將以前年度損調整余額轉到未分配利潤，我說的是對應交所得稅的影響，也就是應納稅所得額時影響，就跟預計負債的這道例題一樣，有對應交所得額的調整，我把預計負債的題也拍給你
  • 周老師
    您好，對于應收賬款壞賬準備，計提了70萬元壞賬，影響遞延所得稅17.5萬元，所以對期初留存收益的影響是52.5萬元，結果是正確的。
  • Q同學
    這個沒問題，我不是說分錄2，3的結果有問題，我是說在將以前年度損益調整轉入未分配利潤之前再加一筆分錄，就是對應交所得稅的調整，就和預計負債的分錄3一樣？
  • 周老師
    您好，應收賬款壞賬的調整是不影響應交稅費-應交企業所得稅的金額。因為壞賬準備在企業所得稅口徑是不確認的，所以您會計因為壞賬準備導致的利潤減少，是不影響稅法計算企業所得稅的，所以對于本題，圖片的處理是正確的。您看下上述是否能夠幫您解惑。
  • Q同學
    正是因為稅法不認可會計上計提的壞賬準備，所以要納稅調增啊
  • 周老師
    您好，您的概念可能模糊了，企業所得稅看應交稅費應交企業所得稅金額，與所得稅費用金額無關。您的這個疑惑，需要稅法和會計整體才能解決，可能文字不容易理解。
• 客同學
  企業所得稅年報納稅調整明細表什么時候應該調增什么時候應該調減？
  • 郎老師
    比如企業實際招待費100萬，實際可以稅前扣除60萬，那么這時需要調增。 比如企業無形資產的扣除折舊是10萬，可以稅前扣除是15萬，這時需要調減。
• 畢同學
  老師應納稅所得額計算中有一個納稅調整增加額和納稅調整減少額，什么時候調曾，什么時候調減呢？能幫我分析一下嗎？謝謝
  • 秦老師
    所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額歸入應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。 （一）納稅調整增加額 1、會計準則不作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。 例如：發出商品，會計不確認為收入，稅法確認收入，那納稅調整就要調增，要多交稅 2、會計準則確認為費用或損失計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。 例如：稅收滯納金，會計計入營業外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調增就要調增，多交稅 （二）納稅調整減少額 1、會計準則作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不確認為收益. 例如：國債利息，會計確認為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調減 所得稅調增調減怎么回事？ 2、會計準則不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時允許扣減。 例如：三新技術的研發費用，稅法可以加計扣除50% 企業所得稅中調增調減怎么理解？ 所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算; 1.扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增： 即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額； 例如： 關于業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業）收入的0.5%。公司收入3000萬元，實際發生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元 2.對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業的納稅額， 比如：企業購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少 然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據這個來算企業所得稅。
  • 畢同學
    好的明白了謝謝
  • 秦老師
    恩呢，不客氣。沒問題請給老師好評，謝謝。不用回復。