其他回答

• 洋同學
  怎樣區分永久性差異和暫時性差異？永久性差異可以是暫時性差異嗎？.
  • 陳老師
    你好！
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產生，不能在以后各期轉回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的范圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發生，即永久存在。基于稅收政策、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用；而有些財務報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經把永久性差異這個概念剔除了。
    
    “暫時性差異”的概念
    資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，后者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。
    該差異在以后年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。
    
    而暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據《企業會計準則第18號—所得稅》規定，對暫時性差異統一采用資產負債表債務法進行會計核算，對應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產，以后年度申報所得稅時可直接依據賬面應轉回的金額填制企業所得稅納稅申報表。
    
    最后，建議你參考下cpa系列書：稅法和會計學中提及的相關知識。
    
    希望我的回答能夠幫助到你。
• M同學
  所得稅暫時性差異和永久性差異有哪些？
  • 李老師
    永久性差異：最常見的有：國債利息收入，居民企業的股息收入，各種行政罰款，稅收滯納金，無形資產研究開發費稅法允許加計扣除50%形成的差異。
    暫時性差異：最常見的有：
    1.固定資產折舊方法、折舊年限不同產生的差異；
    2.因計提各種減值準備產生的差異
    3.以公允價值計量且其變動計入當期損益（資本公積）的金融資產和投資性房地產
    4.廣告費和業務宣傳費支出超出稅法規定的收入的15%部分
    5.未彌補虧損
    6.因計提產品保修確認的預計負債
    7.未決訴訟
    8.附有銷售退回條件的商品銷售，企業根據以往經驗能夠合理估計退貨可能性并確認與退貨相關的負債（預計負債）
    9.預收賬款，某些情況下，因不符合會計準則規定的收入確認條件未確認為收入的預收款項，按照稅法規定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為0，即因其產生時已經計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。
• 微同學
  所得稅中永久性差異與暫時性差異
  • 劉老師
    1．時間性差異，指稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的稅前會計利潤與應稅所得之間的差異。時間性差異發生于某一會計期間，但在以后一期或若干期內能夠轉回。時間性差異的基本特征是，某項收益或費用和損失均可計入稅前會計利潤和應稅所得，但計入稅前會計利潤和應稅所得的時間不同。時間性差異主要有以下幾種類型：
    （1）應納稅時間性差異（2）可抵減時間性差異
    2．永久性差異，是指某一會計期間，由于會計制度和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同，所產生的稅前會計利潤與應稅所得之間的差異。這種差異在本期發生，不會在以后各期轉回。永久性差異有以下幾種類型：
    （1）不需要交納所得稅的永久性差異（2）需要交納所得稅的永久性差異