其他回答

• 王同學
  如果當月應納稅額為零，當期可抵減加計抵減額能否結轉下期抵減？
  • 老師

    根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第七條規定，納稅人應按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）后，區分以下情形加計抵減：

    　　1.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減；

    　　2.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；

    　　3.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。

• 巴同學
  出口抵減內銷產品應納稅額 公式為什么是 當期免抵退稅額－當期（實際）應退稅額
  • 吳老師
    出口要退的稅額就是企業在出口貨物時根據稅法規定應該退給企業的出口貨物在出口之前所承擔的稅額，從而保證貨物在出口時本身是不含任何稅的。
    企業在銷售貨物時一部分貨物是出口的，一部分貨物是內銷的。內銷部分的貨物是要正常納稅的。這樣就會出現這種情況：一方面因為你出口的貨物稅務局要給你退稅，另一方面因為你存在內銷貨物，所以你還要交稅。這樣為了便于操作，在計算時，就用出口要退的稅去抵你要交的稅，如果把你要交的稅全部抵掉了，出口要退的稅還有剩余的話，再把剩余的部分退給你，這部分就是當期應該（實際）退的稅。而出口要退的稅-當期應該（實際）退的稅就是出口要退的稅中用來抵掉你應該交的稅的那部分。
    懂了嗎？