其他回答

• 鄭同學
  債務重組損失為啥等于應收帳款賬面價值減去可抵扣抵稅公允價值再減去重組應收
  • R老師
    按照債務重組會計處理規定應計入營業外支出的債務重組損失。
    “債務重組損失”是二級科目。債務重組簡單的說就是，債權人給予債務人一定的優惠（比如允許債務人少還點錢），這部分優惠，對債務人來說就是債務重組利得，對債權人來說就是債務重組損失。債務重組利得記入營業外收入，債務重組損失記入營業外支出。
    1.以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。
    2. 以非現金資產清償債務的，債權人應當對接受的非現金資產按其公允價值入賬，重組債權的賬面余額與接受的非現金資產的公允價值之間的差額，確認當期損失.
    3.債務重組采用債務轉為資本方式的，債權人應當將享有股份的公允價值確認為對債務人的投資，重組債權的賬面余額與股份的公允價值之間的差額，確認為當期損失.
    4.債務重組以修改其他債務條件進行的，債權人應當將修改其他債務條件后的債權的公允價值作為重組后債權的賬面價值，重組債權的賬面余額與重組后債權的賬面價值之間的差額確認當期損失.
• T同學
  還有選擇d項的債務人的債權不應該用賬面價值嗎？他減值了500啊，應該是1500，為啥用2000
  • 王老師
    這個計提減值損失，這個是債權人計提的，債務人又不影響，債務人賬上還是按照2000來進行處理的呀。
  • T同學
    懂了，有點懵，老師說第一問取得商品的公允價是1400-200*7*13%=1218，不是1400，說答案有問題，為啥要把稅減去
  • 王老師
    如果說按照債務重組的協議來確定這個庫存商品的成本，就是按照差額部分來確認這個庫存商品的成本，用本身的這個債權債務的金額減去庫存商品的公允價值。還要減去相關的一個增值稅，因為增值稅是價外稅，所以說要減掉這個稅。
• 莫同學
  選項D，負債的計稅基礎應該是賬面原值減去未來可抵扣金額吧，題目上寫的是賬面價值減去可抵扣金額？？感覺不是很正確。
  • 封老師
    是的，同學，你對負債計稅基礎的理解正確。負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。其計算公式為：負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。沒有看到題目，請把題目發來看看
  • 莫同學
    我發了兩個圖片，能看到嗎老師？題庫里寫的是用賬面價值減，講義寫的是用賬面原值減。
  • 封老師
    講義上的表述并不是基本概念，同學。負債計稅基礎的基本概念是指負債的賬面價值(因為負債沒有抵減科目，一般等于原值)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。其計算公式為：負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。
  • 莫同學
    從基本概念來看D選項是正確的