其他回答

• G同學
  地稅局組織了已售房產(chǎn)的土地增值稅清算，對其中的扣除項目金額按已售面積和可銷售面積的比例進行分配計算，單位銷售面積的扣除額已核死。先公司在前期清算后又銷售剩余房產(chǎn)，再計算土地增值稅是按收入與核死的單位扣除項目額直接計算增值額，但因房屋售價變化，扣除項目中營業(yè)稅金及附加比前面計算的金額高，是否扣除稅金？
  • L老師
    
    　　根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《青島市地方稅務局房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅稅款清算管理暫行辦法》的通知》（青地稅發(fā)（2008）100號）
    　　
    　　第一條對符合本辦法第七條規(guī)定進行土地增值稅清算的開發(fā)企業(yè)，在主管稅務機關(guān)做出土地增值稅清算稅款結(jié)論前取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應按規(guī)定預繳土地增值稅。
    　　主管稅務機關(guān)出具土地增值稅清算稅款結(jié)論后，開發(fā)企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入，應當于次月十日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報繳納土地增值稅，其扣除項目金額按清算時的單位建筑面積扣除項目金額乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算；其中單位建筑面積扣除項目金額的計算公式如下：
    　　單位建筑面積扣除項目金額=清算時的扣除項目金額÷清算的可售建筑面積
    　　公式中時點明確為清算時
    　　有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關(guān)咨詢。
    
• 蘭同學
  房地產(chǎn)行業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅應計入稅金及附加科目核算，在匯算清繳時視同銷售表中第23行是否要扣除
  • 趙老師
    你好，這個是正常扣除的
  • 蘭同學
    但是第25行要求和主表中的稅金及附加一致，如果在23行中扣除，那豈不是沒有享受稅前扣除。
  • 趙老師
    怎么不是稅前扣除呀
  • 蘭同學
    主表稅金及附加是調(diào)減，這個表第25行是調(diào)整，如果和主表一致不就平了嗎？在23行又扣除了，不就是沒稅前扣除嗎
  • 趙老師
    稅金及附加只在主表3行里填寫的
• D同學
  我想咨詢小規(guī)模納稅人不超過500萬定義，是連續(xù)滾動12個月銷售額，可有連續(xù)生產(chǎn)12個月不滿500萬，在第13個月清零后再連續(xù)銷售12個月計稅開始
  • 李老師
    你好 12個月滾動計算指的是連續(xù)不間斷的12個月,例如2018年1月-2018年12月,2018年2月到2019年1月,這樣就是滾動計算。
  • D同學
    那就是只要連續(xù)12個月生產(chǎn)銷售開票到500萬就生成一般納稅人了
  • 李老師
    你好 是的 超過了就需要轉(zhuǎn)一般納稅人了
• 紙同學
  小規(guī)模銷售不動產(chǎn)取得的銷售額，計算月或季銷售額包含在內(nèi)嗎？
  • 蔣老師
    你好！是的，是要計算在內(nèi)的
  • 紙同學
    那比如說某企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度貨物銷售額是28萬，銷售不動產(chǎn)3萬，應該繳納多少稅款？
  • 蔣老師
    你好！你這個是含稅還是不含稅？
  • 紙同學
    不含稅
  • 蔣老師
    小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售 額后仍未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得 的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。 不是有這個政策嗎，那是不是可以理解為28萬免稅，應交稅費=3萬*5%=1500，本期應交1500元
  • 紙同學
    你好！之前是有分開算的。但是現(xiàn)在好像已經(jīng)合并了。你可以咨詢下12366試試。