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• 咻同學
  將期初存貨中未實現內部銷售利潤抵消貸方為什么是營業成本，而不是存貨呢？而固定資產期初未實現內部銷售利潤，貸方是固定資產？
  • 孫老師
    你好 存貨是假定已經都銷售 后面還有一步分錄 而固定資產是不能銷售出去的 只能通過折舊來消化
• 曹同學
  您好，順流交易未實現內部交易利潤全額抵消，而逆流交易的未實現內部交易利潤只需要抵消歸屬于母公司的那一部分（歸屬于少數股東的除外）？是不是這樣？
  • L老師
    同學，是的。 母公司理論： 未實現的損益 公司間未實現的損益，在母公司銷售給子公司順銷情況下，應全數從合并凈收益中抵銷；而在子公司銷售給母公司逆銷情況下，只抵銷母公司所享有的份額。實務中逆銷同樣百分之百消除未實現損益，只不過要在少數股權與多數股權之間分配。這樣處理，使得合并凈損益與母公司的凈損益一致。 實體理論： 企業集團內部未實現損益的處理。無論是母公司向子公司出售資產的業務，還是子公司向母公司出售資產的業務，它們所產生的損益，均應全部抵消合并凈利潤，但在子公司向母公司出售資產時，抵消的未實現損益需按多數股權和少數股權的比例加以分攤。 我們目前采用的合并報表方法傾向于實體理論，將母公司與少數股東獲取的凈利潤作為凈利潤，然后再并列出“歸屬于母公司的凈利潤”和“歸屬于少數股東的凈利潤”，但在兩種理論中，關于逆流的抵消，似未有差異。逆銷時，均按母公司持有比例對未實現損益進行抵消，而非全額抵消。
  • 曹同學
    您好，現在課本里寫的是不管逆流交易還是順流交易，集團內部未實現損益均全額抵消，
  • L老師
    如果課本上是如此，那就以課本和教材的內容為準。