其他回答

• 郭同學
  有關擔保公司計提兩項準備金能否稅前扣除的問題
  • 趙老師
    擔保公司提取的擔保賠償準備金和短期擔保責任準備金能稅前扣除，但要滿足一些條件。
    根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現就中小企業信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：
    一、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。
    二、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。
    三、中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。
    擔保賠償準備金是指融資擔保機構按有關規定提取的擔保賠償準備金。擔保賠償準備是根據擔保業務低收益、高風險行業，為確保企業的償付能力，擔保企業應從每年提取風險準備金，用以彌補由于發生周期較長、后果難以控制的大額代償而導致的重大虧損。
    稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目，包括企業所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目。稅前扣除是指在計算所得稅時的說法，這是會計法與稅法有差異的地方。會計處理時，實際發生的費用開支是入了賬的。在計算繳納所得稅時有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增。
    此外，不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的，稅前扣除項目主要包括與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
• L同學
  關于車輛保險能否稅前扣除的問題
  • 沈老師
    名義車輛保險能所稅前扣除.屬于消費行合同規定底要做納稅調整
    建議車輛所者稅務機關具服務業發票稅前列支
• 袁同學
  這道題能否詳細講解一下步驟
  • N老師
    你好，同學，租賃期滿設備歸租賃公司所有，所以在計算的時候要扣除這部分殘值的現值，該公司采用預付年金方式支付租金，那么應該這樣計算：50-10*0.6209/(3.1699+1) (預付年金現值系數等于普通年金現值系數的期數減1，系數加1）
• 寒同學
  這個題目是怎么計算的？計算解析能否講一下，謝謝
  • 趙老師
    你好，聯合產品分配采用的是系數分配方法，系數分配法是確定各聯產品系數，將各聯產品產量折算成標準產量，然后按標準產量比例進行分配，總成本=105+21+25.05=151.05萬元，折算標準產量=3.5+1.5*1.2=5.3萬千克，單位成本=151.05/5.3=28.5元/千克。B產品總成本=28.5*18000=513000元，總收入=40*15000=600000，毛利=600000-513000=87000元，毛利率=87000/600000*100%=14.5%