其他回答

• C同學
  抵消分錄：借：股本 借：資本公積 資本公積 貸：盈余公積 留存收益 未分配利潤 貸：長期股權投資
  • 張老師
    針對第一筆：從合并的角度來看，母公司和子公司就是一個公司，只不過將這個合并形成的公司的資產和負債分成了兩部分，一部分就是母公司的資產和負債，另一部分則是子公司的資產和負債。這樣如果將兩個公司的資產和負債以及所有者權益合并起來，母公司的長期股權投資不存在（因為都合并成一個公司了，所以沒有了投資），子公司的所有者權益也不存在，只能把資產和負債合并進來，所以要將子公司全部所有者權益抵消。
    針對第二筆：為了體現母子公司從其成立時即為一體的理念，母子公司的留存收益（盈余公積和未分配利潤）都應該是母子公司合并在一起產生的留存收益（盈余公積和未分配利潤），但是我們在第一筆的時候已經把子公司全部所有者權益都抵消了，所以現在需要將子公司的留存收益給調回來。所以需要做第二筆分錄。
• 淺同學
  采用權益法核算的長期股權投資在處置時，應結轉原計入資本公積的相關金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記“資本公積——資本溢價（股本溢價）”科目。(  )
  • 張老師
    正確答案錯 解析：處置采用權益法核算的長期股權投資，應結轉原計入資本公積的相關金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
• 余同學
  增加公益公積金的賬務處理是借：公積公益金，貸：資本呢，還是借 固定資產 貸 公積公益金？
  • 陳老師
    請描述下你們的具體業務，增加公益公積金是一個事項？
  • 余同學
    縣財政沒給村里撥款，沒走公賬。村里的項目都是國家修好了，給他們用的。給他們配套的什么辦公設備呀！還有一些設備，都是買好了給他們的，我們是在整理村里的資產入賬，很多都是很久了只能估值
  • 陳老師
    那就計入資本公積 借 固定資產 貸 資本公積
  • 余同學
    借：公積公益金，貸：資本呢，還是借 固定資產 貸 公積公益金，這兩個都不對嗎？
  • 陳老師
    借 固定資產 貸 資本公積-其他資本公積