其他回答

• 愛同學
  老師，期初余額和資產負債表不平，這里的期初余額是哪里的，怎樣看期初余額和資產負債表不平？
  • 孫老師
    期初余額是你建賬前，以前賬套的期末余額。年中要重新建立賬套的話，期初余額要填寫，本年累計發生額也要填寫。
• 賀同學
  老師：這個題不用考慮遞延所得稅資產和負債的期初余額嗎？本期例如遞延所得稅資產發生12.5不應該看成應有余額為12.5，起初100，本期不應該轉回87.5嗎？
  • 吳老師
    您好，如果根據賬面價值計算出的遞延所得稅資產，看做是期末余額，這里直接以發生額計算的，也是遞延所得稅的發生額。您理解一下
  • 賀同學
    您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數，如果是說12.31計提存貨跌價準備50萬元，那就得借：所得稅費用87.5 貸：遞延所得稅資產87.5 是這樣嗎？
  • 吳老師
    您好，應該這樣理解的 比如資產購入時賬面價值是1000，前期計提減值400，所以確認遞延所得稅資產400*25%=100，此時賬面價值是1000-400=600， 本期又減值50，賬面價值為600-50=550，稅法始終認可期初的1000，遞延所得稅資產期末余額應該（1000-550）*25%=112.5，這時可以考慮期初100，本期只需確認12.5就可以。這是個累計的概念。 現在題目直接告訴資產減值50，這是發生額，直接確認遞延所得稅資產50*25%就好。 您理解一下
• 汪同學
  遞延所得稅資產或者負債怎么轉回，轉回的是本期的余額還是本期和上期
  • 董老師
    轉回和確認是相反的，轉回自然是相對于上期末余額。轉回后也不一定不存在遞延問題，因為可能存在部分轉回的問題。