其他回答

• G同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 老師，可抵扣暫時(shí)性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個(gè)公式是加呢
  • 董老師
    您好。比如資產(chǎn)有一項(xiàng)存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價(jià)值=80.稅法認(rèn)為這損失是你估計(jì)的，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100.沒(méi)有到處置的時(shí)候，不算真的損失，所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)+20.這個(gè)20是允許以后實(shí)現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應(yīng)納稅所得額，屬于可抵扣暫時(shí)差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
• 流同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 老師，可抵扣暫時(shí)性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個(gè)公式是加呢
  • 陶老師
    比如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅法不承認(rèn)，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)加上您已扣除的減值損失，而此時(shí)您確認(rèn)的是可抵扣暫時(shí)性差異。舉個(gè)例子就能明白了
  • 流同學(xué)
    研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)是可抵扣暫時(shí)性差異，這個(gè)又是調(diào)減，感覺(jué)這個(gè)是互相矛盾，我是不是哪里理解錯(cuò)了
  • 陶老師
    研發(fā)支付以及攤銷(xiāo)的加計(jì)扣除，產(chǎn)生差異，但不確認(rèn)遞延所得稅，這是特殊情況，單獨(dú)記憶
• H同學(xué)
  年末固定資產(chǎn)得賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額不影響凈利潤(rùn)嗎？為什么不確認(rèn)暫時(shí)性差異呢
  • 丁老師
    您好，賬面價(jià)值和技術(shù)基礎(chǔ)差額不影響凈利潤(rùn)的。需要確認(rèn)暫時(shí)性差異的。需要做一筆借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 或者借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用。
  • H同學(xué)
    您好 還有哪些類(lèi)似情況也是不影響凈利潤(rùn)的嗎？
  • 丁老師
    確認(rèn)遞延的，除了影響所有者權(quán)益剩下就是凈利潤(rùn)。比如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等。
• 陳同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額是等于利潤(rùn)總額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+可抵扣暫時(shí)性差異 ？
  • 涂老師
    稅法認(rèn)可的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)對(duì)應(yīng)的是會(huì)計(jì)所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)） 你所說(shuō)的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對(duì)于暫時(shí)性差異而言，在現(xiàn)實(shí)中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。