其他回答

• 吖同學
  納稅義務發生時間的問題
  • 黃老師
    這個事情有點矛盾。
    按《增值稅暫行條例》中增值稅專用發票開具時限的規定，是“不得提前，也不得滯后”。提前開具，有虛開，讓對方提前抵扣的嫌疑，而滯后開具，又會有偷稅的嫌疑。
    不過既然是已經開具了專用發票，那就一定要將銷項稅額計入繳納增值稅，否則就構成偷稅。況且，現在一般都是稅控系統，不想計入都不行。
• 甜同學
  老師，請問一下增值稅額納稅義務發生的時間以及企業所得稅納稅義務發生時間各是什么時候？
  • 黃老師
    增值稅 一、納稅人發生銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產的應稅銷售行為，先開具增值稅發票的，為開具發票的當天。 　?。{稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的行為，按照國家稅務總局的規定使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發票的情形除外） 　　二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。 　　三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。 　　四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。 所得稅 （1）采取下列商品銷售方式的，應按以下規定確認收入實現時間： ①、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入； ②、銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入； ③、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入； ④、銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
• L同學
  增值稅扣繳義務發生時間和納稅義務發生時間是一回事嗎？如何劃分？
  • 楊老師
    您好，二者的規定是一致的。區別是扣繳義務是別人的納稅義務，我幫忙代扣代繳。 扣繳義務人是根據增值稅的有關規定，境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。