其他回答

• 此同學
  銷售營改增之前取得的不動產如何會計處理
  • 沈老師
    答：首先，在稅收政策上，根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，納稅人銷售2016年4月30日之前取得的不動產，選用簡易計稅方法計稅的，如果該不動產是自建方式取得的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，也就是全額計稅如果不動產是自建以外的方式取得的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，也就是差額計稅。根據《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》（財會〔2016〕22號）的規定，除金融商品轉讓業務以外，“差額計稅”的賬務處理程序有兩種簡易計稅方法計稅的，通過“應交稅費-簡易計稅”明細科目核算；一般計稅方法計稅的，通過“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)”專欄核算。房開企業以外的一般納稅人銷售不動產，只有以非自建的方式取得且選用簡易計稅方法計稅的才是“差額計稅”，因此，此類業務也無需使用“銷項稅額抵減”這個專欄，只用“應交稅費-簡易計稅”這一個明細科目即可。
• 張同學
  營改增之后一般納稅人銷售不動產的納稅處理
  • 李老師
    這個公司是房地產企業嗎？還是銷售投入使用的不動產？
  • 張同學
    一般企業銷售不動產
  • 李老師
    一、將要處置的固定資產轉入清理分錄為 借：固定資產清理 　　 累計折舊 　　貸：固定資產 　　二、發生清理費用時： 借：固定資產清理 　　貸：銀行存款 　　三、處置的收入 　　借：銀行存款 　　貸：固定資產清理 　　 應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 　　四、結轉處置損益 　　借：固定資產清理 　　貸：資產處置損益 （或相反的分錄）
• 袁同學
  無形資產無殘值，五年攤銷期限，賬面攤銷完之后如何賬務處理無形資產？
  • 黃老師
    很明顯該企業是參照新會計準則公布之前的方法進行攤銷的，否則貸方就應該是計入“累計攤銷”科目了。最終無形資產原值減去累計攤銷應該為零，報表上顯示無形資產凈值也就為零了。所以不需要再進行其他處理。