其他回答

• 黃同學
  老師，能否詳細的解釋一下這道題
  • P老師
    你好，不管是否按類別計提存貨跌價準備，只要是銷售了計提跌價準備的存貨，都是需要結轉成本的。
  • 黃同學
    那這道題呢？多出合同的那部分存貨不是按市場價格計量嗎？
  • P老師
    你好，是的，合同部分按照合同價格，超過合同部分按照市場價格，所以這道題是錯的。
• 大同學
  老師，詳細解釋一下留存收益
  • 周老師
    是公司在經營過程中所創造的，由于公司經營發展的需要或法定的原因等，沒有分配給所有者而留存在公司的盈利。留存收益是指企業從歷年實現的利潤中提取或留存于企業的內部積累，它來源于企業的生產經營活動所實現的凈利潤，包括企業的盈余公積金和未分配利潤兩個部分，其中盈余公積金是有特定用途的累積盈余，未分配利潤是沒有指定用途的累積盈余。
• 林同學
  那位老師能詳細 幫忙解釋一下，第五小題的計算過程，
  • 易老師
    應交所得稅=（利潤總額4500-折舊暫時性差異800-投資性房地產公允價值200-投資性房地產可抵扣折舊16-國債利息收入25+捐贈超出規定部分60）*25%=879.75 所得稅費用=當期所得稅879.75+折舊暫時性差異800*25%+遞延所得稅負債期末余額279-遞延所得稅負債期初余額（投資性房地產期初公允價值1300-投資性房地產期初稅務凈值400）*25%=1133.75 遞延所得稅負債余額=（投資性房地產期末公允價值1500-投資性房地產期初稅務凈值400+投資性房地產可抵扣折舊16）*25%=279
  • 林同學
    風老師還有幾個小問題問你一下，謝謝你的耐心解答，麻煩你幫我看一下，一下幾個小問題:問題1，這個16的折舊是400除以50乘以2算的兩年的折舊16是吧（這個折舊現在稅法允許抵扣，以后賣時要交稅是吧，所以形成遞延所得稅負債是吧）老師問題1這樣理解對嗎？問題2:不明白所得稅費用為什么要加上800乘以25%.這個不是形成的遞延資產嗎，遞延資產不是應該相減嗎，這里為什么加？問題3，能幫我在詳細解釋一下現在發你的圖片上的會計分錄嗎
  • 易老師
    1、折舊是視同固定資產沒有轉入投資性房地產，仍延續原折舊政策，每年計提800/50=16，括號里的理解是對的 2、800*25%是遞延所得稅資產的轉回，所以要加上，如果是計提才是減去 3、剛才沒有發圖片來呀
  • 林同學
    老師這個800是因為07年負數差異額，轉回了，即要去交這個稅是吧，如果是06年是轉回的400，這個400的15%去交稅是吧
  • 易老師
    1、對的，就是負數差已轉回，所以要交稅，沖回遞延所得稅資產 2、借：所得稅費用 1133.75=當期所得稅879.75+遞延所得稅254 其他綜合收益 （1300-400）*25%=225（轉入投資性房地產時的差異計入其他綜合收益，相應的遞延所得稅也計入其他綜合收益） 貸：遞延所得稅負債 279（投資性房地產公允價值產生） 應交稅費 879.75 遞延所得稅資產 200（折舊差異產生）
  • 林同學
    老師，有點不明白，你說那個遞延所得稅資產的200是折舊產生的差異，這個差異不是那個轉回的800*25%沖減的這個200嗎？這個整體分錄是相當于一個所得稅的結轉分錄嗎？最后匯繳的時候，直接繳費，借:應交稅費879.75貸:銀行存款879.75
  • 易老師
    遞延所得稅資產的200就數轉回的800*25%，這個分錄是計提所得稅分錄，交稅的分錄就是你寫的