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這道題在算所得稅時為什么用利潤500+折舊差異15萬呢？
\n//glive.gaodun.com/upload/2236428/69b42debba7e19b532d2c66a12617943b9fad557\n老師，這道題在算所得稅時為什么用利潤500+折舊差異15萬，這點我分不好是加還是減？我做的是500+15，另外轉回的遞延所得稅資產=18年遞延所得稅資產22.5-17年末遞延所得稅資產26.25 是這樣理解嗎？
l同學- 2021-10-21 19:38:29
- 閱讀量 223
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高頓為您提供一對一解答服務，關于這道題在算所得稅時為什么用利潤500+折舊差異15萬呢？我的回答如下：
勤奮的同學你好：
1、如果本期發(fā)生影響損益的可抵扣暫時性差異，那么就要納稅調增；如果本期轉回影響損益的可抵扣暫時性差異，那么就要納稅調減
同理，如果本期發(fā)生影響損益的應納稅暫時性差異，那么就要納稅調減；如果本期轉回影響損益的應納稅暫時性差異，那么就要納稅調增
2、同學需要明白，資產負債的賬面價值與計稅基礎產生的差額是暫時性差異的余額，而我們當期發(fā)生或轉回的遞延所得稅資產或負債=暫時性差異的發(fā)生額*未來轉回時的稅率。
3、就本題而言，期初遞延所得稅資產余額是26.25，期末遞延所得稅資產余額=22.5，期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產=-3.75，因為是負數(shù)，所以本期轉回遞延所得稅資產3.75——所以同學對轉回遞延所得稅資產=18年遞延所得稅資產22.5-17年末遞延所得稅資產26.25，理解是正確的
4、因為是轉回遞延所得稅資產3.75，其對應轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異的金額=3.75/25%=15，要納稅調減，因此“應交稅費――應交所得稅”科目金額＝（500－15）×25%＝121.25
會計分錄為：
借：所得稅費用125
貸：應交稅費——應交所得稅121.25
遞延所得稅資產3.75
所以“所得稅費用”=121.25＋3.75＝125
希望老師的回答能夠幫助到同學，同學繼續(xù)加油哦~
以上是關于利潤,利潤相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2021-10-21 20:07:22
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