其他回答

• 微同學
  第三題中級為什么遞延所得稅資產余額是200*12.5%+200*25% 而不是400*12.5%
  • 周老師
    您好 從你填的表可以看出，該資產的差異是從2019.12.31開始回轉的，回轉金額為200（600-400），2019年的稅率是12.5%， 剩余部分是2020年回轉，此時是25% 站在2016年，未來，2019年回轉200,2020年回轉200，計算遞延所得稅資產余額 站在2017年，未來，2019年回轉200,2020年回轉400，計算遞延所得稅資產余額。與上著差為當期發生額 2018年。同2017年一樣，余額不變，本期沒有發生額
  • 微同學
    那沒什么每次是轉回200呢
  • 周老師
    2018年差異是600,2019年差異是400，所以2019年恒定轉回200 而2020年預定轉回每年都會變化，因為最終差異是0
• C同學
  第四小題，為什么計算遞延所得稅資產的時候2003年不應該是800*12.5%嗎
  • 張老師
    你好： 不是， 800差異，在哪一年轉回，使用哪一年的企業所得稅稅率。 400在2006年轉回（12.5%），400在2007年轉回（25%）。 不要理解為下一年的企業所得稅稅率。
• 賀同學
  老師：這個題不用考慮遞延所得稅資產和負債的期初余額嗎？本期例如遞延所得稅資產發生12.5不應該看成應有余額為12.5，起初100，本期不應該轉回87.5嗎？
  • C老師
    您好，如果根據賬面價值計算出的遞延所得稅資產，看做是期末余額，這里直接以發生額計算的，也是遞延所得稅的發生額。您理解一下
  • 賀同學
    您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數，如果是說12.31計提存貨跌價準備50萬元，那就得借：所得稅費用87.5 貸：遞延所得稅資產87.5 是這樣嗎？
  • C老師
    您好，應該這樣理解的 比如資產購入時賬面價值是1000，前期計提減值400，所以確認遞延所得稅資產400*25%=100，此時賬面價值是1000-400=600， 本期又減值50，賬面價值為600-50=550，稅法始終認可期初的1000，遞延所得稅資產期末余額應該（1000-550）*25%=112.5，這時可以考慮期初100，本期只需確認12.5就可以。這是個累計的概念。 現在題目直接告訴資產減值50，這是發生額，直接確認遞延所得稅資產50*25%就好。 您理解一下