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• 奇同學
  增值稅一般納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，是否需要分別核算？
  • 石老師
    需要分別核算。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
• 阿同學
  將自產、委托加工的或購買的貨物用于非應稅項目，視同銷售貨物征收增值稅。
  • 陳老師
    非應稅項目是指對某一稅種來說不需要繳納的項目，即不屬于該稅種的征稅范圍，而不是減稅或免稅的項目。
    
    一般說來，增值稅的應稅項目為營業稅的非應稅項目，營業稅的應稅項目為增值稅的非應稅項目。也就是說一種經濟行為要么征增值稅，要么征營業稅。
    增值稅的應稅項目包括：銷售或者進口貨物；提供加工、修理修配勞務。
    營業稅的應稅項目包括：提供應稅勞務（交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業）、轉讓無形資產、銷售不動產。
    
    具體到增值稅，《增值稅暫行條例實施細則》第20條規定：非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度規定如何核算，均屬于前款所稱固定資產在建工程。
    
    在實際經營業務上，經常發生納稅人將自己生產的產品用于在建工程、管理部門、非生產性機構以及職工福利等方面。這是一種內部流轉關系，不符合銷售成立的標志，企業不會由于將自己生產的產品用于在建工程等增加現金流量，因此，在會計上不作銷售處理，而按成本轉賬。但由于自產自用的產品包含著購進貨物或原材料所含的進項稅金，通過加工環節又形成了增值，因此，對于自產自用的產品視同銷售處理，雖然不計入“產品銷售收入”科目，但應按售價計提銷項稅金。
• O同學
  將自產、委托加工的或購買的貨物用于非應稅項目，視同銷售貨物征收增值稅。
  • 楊老師
    非應稅項目是指對某一稅種來說不需要繳納的項目，即不屬于該稅種的征稅范圍，而不是減稅或免稅的項目。
    
    一般說來，增值稅的應稅項目為營業稅的非應稅項目，營業稅的應稅項目為增值稅的非應稅項目。也就是說一種經濟行為要么征增值稅，要么征營業稅。
    增值稅的應稅項目包括：銷售或者進口貨物；提供加工、修理修配勞務。
    營業稅的應稅項目包括：提供應稅勞務（交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業）、轉讓無形資產、銷售不動產。
    
    具體到增值稅，《增值稅暫行條例實施細則》第20條規定：非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物，無論會計制度規定如何核算，均屬于前款所稱固定資產在建工程。
    
    在實際經營業務上，經常發生納稅人將自己生產的產品用于在建工程、管理部門、非生產性機構以及職工福利等方面。這是一種內部流轉關系，不符合銷售成立的標志，企業不會由于將自己生產的產品用于在建工程等增加現金流量，因此，在會計上不作銷售處理，而按成本轉賬。但由于自產自用的產品包含著購進貨物或原材料所含的進項稅金，通過加工環節又形成了增值，因此，對于自產自用的產品視同銷售處理，雖然不計入“產品銷售收入”科目，但應按售價計提銷項稅金。
• 伐同學
  不計算銷項稅額的是1.委托他人代銷貨物2.銷售代銷貨物3.將資產貨物用于職工福利4.將外購貨物用于非應稅項
  • 封老師
    答案為將外購貨物用于非應稅項，且進項稅不可抵扣