其他回答

• D同學
  合并報表的抵消分錄問題
  • 馮老師
    一、影響合并報表的合并抵消分錄? 1．本期內部交易，本期實現對外銷售? 借：營業收入（內銷方銷售收入金額）? 貸：營業成本（內銷方銷售收入金額）?? 2．本期內部交易，本期未實現對外銷售? 借：營業收入（內銷方銷售收入金額）? 貸：營業成本（內銷方實際成本）? 存貨（內銷方銷售毛利）? 借：遞延所得稅資產（上述銷售毛利*25%）??? 貸：所得稅費用（上述銷售毛利*25%）?? 3．前期內部交易，本期實現對外銷售? 借：未分配利潤——年初? 貸：營業成本（交易毛利）? 借：所得稅費用（上述交易毛利*25%）? 貸：遞延所得稅資產（上述交易毛利*25%）…….轉回上期確認?? 4．前期內部交易，本期仍未實現對外銷售? 借：未分配利潤——年初? 貸：存貨（毛利）
• 淡同學
  怎樣做合并會計報表抵消分錄
  • 興老師
    購買當期期末 1。將子公司的賬面價值調整為公允價值(假定：存貨、固定資產、無形資產、預計負債評估公允價值大于賬面價值應收賬款評估公允價值小于賬面價值) 借：存貨 固定資產、無形資產 遞延所得稅資產 貸：應收賬款 預計負債 遞延所得稅負債 資本公積 2。存貨已經全部對外銷售、應收賬款按照評估減值的金額收回、預計負債實際支付、補提固定資產折舊、無形資產攤銷 借：營業成本 應收賬款 預計負債 管理費用 貸：存貨 資產減值損失 營業外支出 固定資產、無形資產 借：遞延所得稅負債 貸：遞延所得稅資產 所得稅費用 3。成本法轉為權益法 借：長期股權投資 貸：投資收益 借：長期股權投資 貸：其他綜合收益 借：投資收益 貸：長期股權投資 4。子公司所有者權益與母公司長期股權投資抵銷處理 借：股本 資本公積【購買日%2B評估增值%2B本年增加額】 盈余公積【購買日%2B本年計提】 未分配利潤【購買日%2B調整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等】 商譽 貸：長期股權投資【按權益法調整后金額】 少數股東權益 5。抵銷投資收益 借：投資收益 少數股東損益 未分配利潤—年初【購買日】 貸：提取盈余公積 對所有者(或股東)的分配 未分配利潤—年末 6。內部交易存貨 借：營業收入 貸：營業成本【差額】 存貨【未實現內部銷售利潤】 借：存貨—存貨跌價準備 貸：資產減值損失 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 7。內部交易固定資產(固定資產為出售方存貨) 借：營業收入 貸：營業成本 固定資產--原價 借：固定資產—累計折舊 貸：管理費用 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 8。內部交易無形資產 借：資產處置收益 貸：無形資產 借：無形資產—累計攤銷 貸：管理費用 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 9。內部交易形成的應收款項的處理 借：應付票據及應付賬款【含增值稅】 貸：應收票據及應收賬款 借：應收票據及應收賬款—壞賬準備 貸：信用減值損失 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產