其他回答

• 尊同學
  債務重組中貸款延期支付給債權人的利息為什么不計入債務重組損失里
  • x老師
    根據稅法的規定：
    1.債務人（企業）以非現金資產清償債務，除企業改組或者清算另有規定外，應當分解為按公允價值轉讓非現金資產，再以與非現金資產公允價值相當的金額償還債務兩項經濟業務進行所得稅處理，債務人（企業）應當確認有關資產的轉讓所得（或損失）；
    2.債權人（企業）取得的非現金資產，應當按照該有關資產的公允價值（包括與轉讓資產有關的稅費）確定其計稅成本，據以計算可以在企業所得稅前扣除的固定資產折舊費用、無形資產攤銷費用或者結轉商品銷售成本等。
    3.以非現金資產償還債務時，債權人對債務人的讓步，債務人應當將重組債務的計稅成本與非現金資產的公允價值（包括與轉讓非現金資產相關的稅費）的差額，確認為債務重組所得，計入企業當期的應納稅所得額中；債權人應當將重組債權的計稅成本與非現金資產的公允價值之間的差額，確認為當期的債務重組損失，沖減應納稅所得。
    題中，假設該貨物（非現金資產）的成本及市價均為不含稅價格的話，則：
    債務人甲企業：
    應交增值稅 = 70 000 17% = 11 900元
    貨物轉讓所得 = 70 000 - 50 000 = 20 000元
    債務重組收益 = 100 000 - （70 000 + 11 900） = 18 100元
    應交企業所得稅 = （20 000 + 18 100） 33% = 12 573元
    債權人乙企業：
    增值稅進項稅額 = 70 000 17% = 11 900元
    債務重組損失 = 100 000 - （70 000 + 11 900） = 18 100元，沖減當年應納稅所得。
    上述計算以甲企業按規定開具增值稅專用發票為前提。如果甲企業未開具增值稅專用發票的，不影響甲企業上述稅務處理，但是，乙企業不得抵扣進項稅額，相關稅額計入取得的非現金資產成本中。
    對于甲企業來說，編制計提應交增值稅會計分錄時，可以以開具的增值稅專用發票作為原始憑證，如果未開具發票的，則可以不附原始憑證，也可以附上稅款計算過程的書面說明作為原始憑證。另外，無論怎樣，納稅人還應當在會計憑證適當位置附有、或者妥善保管債務重組有關的合同、協議等文件憑證，以備稅務機關審查、檢查。
• A同學
  債務重組中如果債務人為重組利得那債權人可能也為重組利得嗎
  • 王老師
    絕對不可能。債務重組的定義就是債務人發生財務困難，與債權人商定或依據判定，債權人做出讓步的行為。既然是做出讓步，那債權人就絕對不可能產生重組利得。如果債務人用貨物抵債，且賬面價值低于公允價值的，那么總利得分為資產轉讓利得和債務重組利得。對于債權人來說，應收賬款的賬面價值與重組中收到的各項公允價值之和的差額為債務重組損失，但是如果計提了減值準備，還要扣除之前的減值準備，還有正差額的計入“營業外支出-債務重組損失”，如果是負差額的，說明之前計提的減值多了，要沖減減值準備。總之，債權人絕對不會產生重組利得的，想想也是這么個道理。希望能幫到你，給個分吧。
• 朗同學
  什么叫債務重組，為什么要進行債務重組
  • 曹老師
    債務重組是指債權人在債務人發生財務困難情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。債務重組是債權人能盡快的收回貨款的一種方式，
• 甜同學
  債權人進行債務重組，收到利息時 ， 為什么要貸記“應收賬款 ”，而不是“應收利息”科目？
  • 費老師
    債務重組時，已將債務人欠款先歸集于應收賬款核算了。故收到款項時，沖減應收賬款。