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研發費用資本化支出是暫時性差異的原因是因為未來可以抵減攤銷嗎？
請問老師，研發費用資本化支出是暫時性差異的原因是因為未來可以抵減攤銷嗎？費用化支出是永久性差異的原因是不影響未來損益？
湯同學- 2021-11-01 16:46:31
- 閱讀量 1232
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高頓為您提供一對一解答服務，關于研發費用資本化支出是暫時性差異的原因是因為未來可以抵減攤銷嗎？我的回答如下：
優秀的同學你好~
對于資本化支出，假設企業內部研發新技術，發生開發支出100萬元符合資本化條件，計入了無形資產，按照稅法規定，這項無形資產可以按照150萬元（100×150%）來攤銷（即該項無形資產在未來期間稅法允許稅前扣除的金額為150萬元）。所以無形資產的賬面價值為100萬元，而計稅基礎為150萬元。賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異。
但對于這項差異，按規定不能確認遞延所得稅資產。因為該無形資產的確認不是產生于企業合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（即分錄借記“無形資產”科目100萬元，貸記“研發支出”科目100萬元，這個處理既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額），按照所得稅會計準則的規定，不應確認有關暫時性差異的所得稅影響。
費用化支出稅法直接規定可以加計扣除，企業當期可以少交稅，未來也不需要多交稅，這是稅法直接給企業的優惠，企業不需要再確認遞延所得稅。
每天保持學習，保持進步哦～～加油！！！
以上是關于費用,研發費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2021-11-01 18:08:03
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