其他回答

• Y同學
  公司今年損益類科目里有個以前年度損益調整1000元，在計算所得稅的時候，這個1000元要不要計入營業成本里？
  • 丁老師
    在計算所得稅的時候，這個1000元要不要計入營業成本里？ 不
  • Y同學
    是不要計入嗎？
  • 丁老師
    在計算所得稅的時候，這個1000元要不要計入營業成本里？ 不用計入營業成本
  • Y同學
    老師，那之前預交的所得稅費用要不要一起并入營業成本呢
  • 丁老師
    所得稅不計入營業成本
  • Y同學
    請問營業成本都是包括哪些
  • 丁老師
    直接耗費人工，費用，物料，原材料等
  • Y同學
    季度預交所得稅申報表里的營業成本是包括這些嗎
  • 丁老師
    是不是包括成本和期間費用，不包括所得稅費用及以前年度損益調整？
  • Y同學
    看你利潤表就可以了，你利潤表的成本就是所得稅的成本
• 周同學
  以前年度損益調整中有主營業收入和主營業務成本，在所得稅季報表中需要體現出來嗎？
  • 張老師
    稅務就是這么規定的，也可以說稅務就是這么不講理。核定征收的部分是你無論銷售與否都要交的，而實際需要開發票的就應該開多少再交多少相應稅金。而調整的話，并不能體現在當年的利潤表中，如果你當時上交的地稅沒做相應調整，在此時也可一起做調整，不用反應成本以及收入，直接用以前年度損益調整來計提。
    現在的疑問是當時一部分已經通過銀行，那沒做收入肯定銀行賬面是對不起來的啊，現在可以做分錄調整（假設當時地稅已經計提，而銀行存款也未作）：
    借：銀行存款
    
    現
    金
    貸：以前年度損益調整
    借：以前年度損益調整
    貸：庫存商品（或產成品）
    然后結轉以前年度損益調整到利潤分配中，計提地稅同結轉成本。
    這樣本年度損益表不會顯示，而只會在資產負債表中顯示，按說應該根據以上分錄調整資產負債表年初數，實際上不調整也無所謂，只是資產負債表中未分配利潤構級關系再加上一個以前年度損益調整發生數。
• 梅同學
  以前年度損益調整中有主營業收入和主營業務成本，在所得稅季報表中需要體現出來嗎？
  • 張老師
    稅務就是這么規定的，也可以說稅務就是這么不講理。核定征收的部分是你無論銷售與否都要交的，而實際需要開發票的就應該開多少再交多少相應稅金。而調整的話，并不能體現在當年的利潤表中，如果你當時上交的地稅沒做相應調整，在此時也可一起做調整，不用反應成本以及收入，直接用以前年度損益調整來計提。
    現在的疑問是當時一部分已經通過銀行，那沒做收入肯定銀行賬面是對不起來的啊，現在可以做分錄調整（假設當時地稅已經計提，而銀行存款也未作）：
    借：銀行存款
    現 金
    貸：以前年度損益調整
    借：以前年度損益調整
    貸：庫存商品（或產成品）
    然后結轉以前年度損益調整到利潤分配中，計提地稅同結轉成本。
    這樣本年度損益表不會顯示，而只會在資產負債表中顯示，按說應該根據以上分錄調整資產負債表年初數，實際上不調整也無所謂，只是資產負債表中未分配利潤構級關系再加上一個以前年度損益調整發生數。