其他回答

• 春同學
  關于可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的問題
  • 張老師
    應納稅暫時性差異是資產的賬面價值大于計稅價值，或者負債的賬面價值小于計稅價值，也回就是說從現在答看來是造成“少繳稅”，而以后要補上的——這個是“應納稅”的理解；比如固定資產折舊，會計按10年，而稅法要求按5年，折舊使得期末資產賬面價值大于計稅價值了。
    
    可抵扣暫時性差異是資產的賬面價值小于計稅價值，或者負債的賬面價值小于計稅價值，也就是說從現在看是造成了“多繳稅”，而以后可以少繳的——所以叫做“可抵扣”。例子還是可以用折舊啊，會計按5年，稅法按10年，那就造成可抵扣暫時性差異了。
• 燕同學
  所得稅中應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
  • 沈老師
    關鍵是要理解暫時性差異的產生的原因。本題中由于稅法與會計采用的折舊方法不同產生了應納稅暫時性差異，這個差異會在未來某一期間轉回，也就是說當期所得稅按稅法調整后的會計利潤計算繳納，與會計利潤計算出的所得稅產生的差異計入遞延所得稅負債。在未來某一期間當稅法折舊小于會計折舊時，這個差異才會逐期轉回并計入應交所得稅金額中。會計分錄如下：借：所得稅費用=100025%=250（在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 貸：應交稅費--所得稅=應納稅所得額25%=90025%=225 遞延所得稅負債=應納稅暫時差異發生額25%=10025%=25 當應納稅暫時差異轉回時 借：所得稅費用= 當期所得稅-轉回的遞延所得稅負債 （在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 遞延所得稅負債 貸：應交稅費--所得稅=應納稅所得稅25%