其他回答

• 江同學
  關聯方利息不用調整需提供哪些資料
  • 舒老師

    　　【問題】

    　　財稅（2008）121號文中，第二條規定是不用繳納企業所得稅的，符合這一條的，如果申請稅前扣除，需要向稅務部門提供哪些資料呢？

    　　【解答】

    　　《財政部國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）文件第二條：企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。

    　　根據該規定，如上述公司發生關聯方之間借款超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除時，需要向稅務機關提供資料，應按照《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發[2009]2號）第八十九條：企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，除遵照本辦法第三章規定外，還應準備、保存、并按稅務機關要求提供以下同期資料，證明關聯債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：

    　　（一）企業償債能力和舉債能力分析；

    　　（二）企業集團舉債能力及融資結構情況分析；

    　　（三）企業注冊資本等權益投資的變動情況說明；

    　　（四）關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況；

    　　（五）關聯債權投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；

    　　（六）企業提供的抵押品情況及條件；

    　　（七）擔保人狀況及擔保條件；

    　　（八）同類同期貸款的利率情況及融資條件；

    　　（九）可轉換公司債券的轉換條件；

    　　（十）其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。

    　　所以，上述公司發生此類涉稅事項時，要嚴格按規定逐項提供資料。

• S同學
  什么是應付債券的利息調整借差和利息調整的貸差
  • 郎老師

    什么是應付債券的利息調整借差和利息調整的貸差

    【答案】利息調整代表了應付債券存續期間的全部利息總額（未折現的金額）的一部分，嚴格來說是全部籌資成本的一部分。應付債券的入賬金額小于債券面值的差額稱為利息調整借差，入賬金額大于債券面值的差額稱為利息調整貸差。利息調整借差本質上是債券籌資成本的組成部分，而貸差則是債券籌資成本的減項。
    

    
    

• 劉同學
  什么是應討債券的利息調整借差和利息調整貸差
  • P老師
    利息調整貸差攤銷是投資收益減去應計利息的差額即44535.6-40000＝4835.6
    利息調整貸差余額是52740-利息調整貸差攤銷，即52740-4835.6＝47904.4