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• 棋同學(xué)
  #提問(wèn)不#小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？
  • 周老師
    你好 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)），就增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確。公告配套的政策解讀提示小規(guī)模納稅人，在自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)要注意以下三個(gè)事項(xiàng)： （一）所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
• 走同學(xué)
  小規(guī)模納稅人銷售貨物取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票怎么交稅
  • 高老師
    小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，按銷售額依照6％或4％征收率計(jì)算的增值稅額。
    1、國(guó)稅局為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫(xiě)不含其本身應(yīng)納稅額的單價(jià)和銷售額：“稅率”欄填寫(xiě)增值征收率6％或4％：“稅額”欄填寫(xiě)其本身的應(yīng)納稅額，即按銷售額依照6％或4％征收率計(jì)算的增值稅額。一般納稅人取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)以增值稅專用發(fā)票上填寫(xiě)的稅額為其進(jìn)項(xiàng)稅額。
    2、小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票前，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)臨時(shí)申報(bào)應(yīng)納稅額，持稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的稅收繳款書(shū)，到其開(kāi)戶銀行辦理稅款入庫(kù)手續(xù)后，憑蓋有銀行轉(zhuǎn)訖章的納稅憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)方能代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
    3、凡是能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納稅人，經(jīng)縣（市）稅務(wù)局批準(zhǔn)，其銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情況造冊(cè)，詳細(xì)登記備查。但銷售免稅貨物或?qū)⒇浳?、?yīng)稅勞務(wù)銷售給消費(fèi)者以及小額零星銷售，不得代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
    4、小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專用發(fā)票。若一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，不能取得增值稅專用發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)使小規(guī)模納稅人的銷售受到一定影響。為了既有利于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模納稅人的銷售，稅法規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。