其他回答

• P同學
  國外設立全資子公司，當年從該國子公司分回利潤360萬元，子公司當年利潤繳納該國企業所得稅200萬，當年稅后利潤的50%用于分配，該國預提所得稅率為10%。 為什么該國所得間接負擔的企業所得稅為=200*50%=100
  • 畢老師
    你好，同學 50%用于分紅，也就是200里面一般是繳納的稅，所以計算境內抵減時按100計算的
• l同學
  我國某居民公司，在甲國設立一個分公司，構成所在國的常設機構，需自主申報繳納甲國所得稅;在乙國設立一個全資子公司。某年該公司核算的甲國分公司預提所得稅稅后營業利潤95萬元，甲國企業所得稅率20%、預提所得稅率5%;取得乙國公司分回的利潤360萬元，乙國公司的當年利潤繳納乙國企業所得稅200萬元，當年稅后利潤的50%用于分配，乙國預提所得稅率10%。 要求：分別計算該公司來源于甲、乙兩國的境外應納稅所得額。 （1）甲國預提所得稅前所得=95÷（1-5%）=100（萬元） 來源于甲國的境外應納稅所得額=100÷（1-20%）=125（萬元） 為什么是甲國的稅前所得，是分支機構的稅后利潤？
  • 谷老師
    你這里首先有一個5%的預提，還有一個20%繳納的所得稅，你這個稅前的需要，換算成5%和20%之前的才是這個稅前利潤是125。
• 慕同學
  分配股息為什么要預提所得稅，分配股息為什么要預提所得稅資訊
  • 老師
    外籍個人從外商投資企業取得的股息紅利所得暫免征收個人所得稅。非居民企業按照10%稅率預提所得稅，如果稅收協定有優惠的，經報備案可以享受優惠稅率。非居民企業在境內設立了機構、場所的，從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利所得免稅。居民企業直接投資于居民企業取得的股息紅利所得免稅。