其他回答

• 劉同學
  外貿企業出口運費什么情況下沖減收入什么情況下做銷售費用？怎么區分？
  • K老師
    外貿企業出口運費，如果是國內運輸，屬于做銷售費用。 但如果交貨地不在國內，而是國外某地，從海關開始，報關后發生的“海運的運費”、飛機運費是可以沖收入的，還回FOB價（報關價）
  • 劉同學
    代理的海運費呢？
  • K老師
    代理的海運費，如果屬于報送前的內海的海運，還是銷售費用；如果是報關后的海運費，屬于可以沖減收入的（含報關后的內海海運、報關后的外海海運）
  • 劉同學
    如果1月2月銷售貨物的海運費合并開一張。那應該沖減哪個月的收入
  • K老師
    混合開，那么就無法分了喲
  • 劉同學
    那怎么區分是報關前還是報關后？
  • K老師
    到海關報關，肯定有海關出具的報關單（報關單上就有日期）
• 孟同學
  某境內工業企業2012年度生產經營情況如下。.(1)銷售收入9 000萬元；與收入相配比的
  • 趙老師
    【答案】(1)注意：居民企業直接投資于其他居民企業的投資收益屬于免稅收入；國債利息收入免繳企業所得稅。故應計算繳納企業所得稅的收入總額=9 000+600=9 600(萬元)。(2)①廣告費和業務宣傳費扣除限額=9 600×15％=1440(萬元)>800+20=820(萬元)。故廣告費和業務宣傳費在計算應納稅所得額時可全額扣除。②管理費用中，業務招待費應按規定限額比例在稅前扣除。稅前扣除標準l：營業收入×5‰=9 600 x5％o=48(萬元)稅前扣除標準2：業務招待費x 60％=100x 60％=60(萬元)業務招待費扣除限額為48萬元，應調增的應納稅所得額=100—48=52(萬元)③新產品研究開發費用在計算應納稅所得額時，可按實際發生額的50％加計扣除，應調減的應納稅所得額=40 x 50％=20(萬元)④向非金融機構借款利息的扣除限額=100÷10％x 6％=60(萬元)，應調增的應納稅所得額=100-60=40(萬元)⑤向供貨商支付的違約金10萬元可以在稅前扣除，無需進行納稅調整。⑥工商局罰款2萬元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額2萬元。⑦公益性捐贈扣除限額=1 256 x 12％=150.72(萬元)，該企業實際捐贈額為50萬元，實際捐贈支出未超過扣除限額，無需進行納稅調整。⑧居民企業直接投資于其他居民企業的投資收益34萬元屬于免稅收入；國債利息收入2萬元屬于免稅收入。該企業成本、稅金、費用、營業外支出等稅前扣除額=3 800+160+200+3 000+(1 000—52+20)+(160—40)+(60—2)=8 306(萬元)(3)該企業2012年度應納稅所得額=9 600—8 306=1 294(萬元)或應納稅所得額=1 256+52—20+40+2-36=1 294(萬元)(4)該企業2012年度應納企業所得稅=1 294×25％=323.5(萬元)(5)該企業2012年度應補繳的企業所得稅稅額一323.5-314=9.5(萬元)。
• W同學
  你好。計算公司所得稅時，視同銷售收入也算收入，可是視同銷售的情況下沒有真的收入啊，比如投、分、送，怎么算收入呢
  • 顧老師
    你好，贈送不用確認收入，其他是要確認收入的
  • W同學
    我有時候弄混淆：投分送和換抵投，有啥區別呢
  • 顧老師
    在視同銷售的情況下，這倆有什么區別呢？都是視同銷售嗎
  • W同學
    都是視同銷售，只是會計上贈送不確認收入