其他回答

• 普同學
  小企業接受非貨幣性資產捐贈時，如何作會計分錄
  • 陳老師
    由將接受捐贈資產作為“資本公積”，改為“營業外收入”，屬于會計政策的變更，但是，按照《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》的規定，在編制期初（首次執行日）資產負債表時，不需要追溯調整。但應將“資本公積——接受捐贈非現金資產準備”余額轉入“營業外收入”貸方，由于該余額是稅后金額，因此，本年度計算應稅所得額時，應予以扣除；同時，將“待轉資產價值——接受捐贈非貨幣性資產價值”科目余額轉入“遞延收益”科目貸方。
• 夏同學
  營業外支出是不是包括非貨幣性資產交換，債務重組，公益性捐贈？
  • 張老師
    您好 營業外支出是指除主營業務支出和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失、固定資產盤虧等。
  • 夏同學
    營業外支出是不是包括非貨幣性資產交換，債務重組，公益性捐贈？
  • 張老師
    這個要看是什么具體的支出 比如非貨幣性資產交換 交換的時候用固定資產交換 處置的時候 有損失就計入營業外支出 現在計入資產處置損益不計入營業外支出了
  • 夏同學
    債務重組呢
  • 張老師
    債務重組的話 一般有損失是計入營業外支出
• 李同學
  非貨幣性資產捐贈： 捐贈方：應稅收入調增：捐贈資產公允價值-成本 捐贈項目支出調整：利潤總額的12%和非貨幣性資產成本+增值稅的總額比較調整嗎？ 受捐方：應稅收入按接受的非貨幣性資產的公允價值調增 抵扣的項目包括非貨幣性資產成本+捐贈方開出的增值稅 不包括受捐方為獲得捐贈資產發生的費用 這樣理解對嗎？
  • 周老師
    非貨幣性資產捐贈需要考慮兩個層次的調整： 首先，捐贈不屬于會計準則的視同銷售范圍，所以會計按照成本和增值稅銷項稅額計入營業外支出，如果屬于非公益性捐贈，則全部不能稅前扣除，需要納稅調增;如果屬于公益性捐贈，則按照扣除限額 利潤總額*12% 與計入營業外支出的金額進行比較，超過扣除限額的部分需要納稅調增; 其次，企業所得稅對于捐贈認定為視同銷售，即應該確認收入、結轉成本計入應納稅所得額，所以需要納稅調整金額為 收入-成本
• 思同學
  老師，注會教材的第十八章，非貨幣性資產交換，第一節的第二點非貨幣性資產交換不涉及的交易和事項，是指什么意思？比如其中的以存貨換客戶的非貨幣資產，是說以存貨換客戶的非貨幣性資產屬于非貨幣資產交換，但是做會計處理的時候要按照收入的準則進行處理。老師我的理解對么？
  • 張老師
    你好，是這樣的，非貨幣性資產交換，換出資產視同處置，如換出的是存貨，那么就應當按照視同銷售處理，因此適用收入準則確認這筆存貨的銷售收入