其他回答

• 李同學
  即征即退增值稅入哪個科目
  • 鄭老師
    你好，增值稅即征即退，指稅務機關將應征的增值稅征收入庫后，即時退還。 　　賬務處理過程如下： 　　1、銷售業務確認銷項稅 　　借：銀行存款或應收賬款 　　貸：主營業務收入 　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 　　2、采購業務確認進項稅 　　借：庫存商品 　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額 　　貸：應付賬款等 　　3、計算轉出未交增值稅 　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 　　貸：應交稅費—未交增值稅 　　4、繳納增值稅： 　　借：應交稅費—未交增值稅 　　貸：銀行存款 　　5、根據政策，計算和計提應返還的增值稅： 　　借：其他應收款-增值稅退稅 　　貸：營業外收入—政府補助 　　6、收到增值稅返還 　　借：銀行存款-增值稅退稅 　　貸：其他應收款
• w同學
  增值稅即征即退收入計到什么科目里面
  • 王老師
    即征即退的增值稅是計入營業外收入的。 即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅
• P同學
  嵌入式軟件產品增值稅即征即退 相關文件在哪里可以查？ 嵌入式軟件產品增值稅即征即退文件的退稅期限是什么？
  • R老師
    你好 國家稅務總局官網法規庫可以查詢 文件 享受主體 ①銷售自行開發生產的軟件產品的增值稅一般納稅人； ②將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售的增值稅一般納稅人。 軟件產品界定及分類 財稅〔2011〕100號文所稱軟件產品，是指信息處理程序及相關文檔和數據。 軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。 優惠內容 自2011年1月1起，對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率（調整后的現行稅率13%）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 享受條件 ①取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料； ②取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。 計算方法 即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3% 當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額 當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×13%