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第一個分錄的應交增值稅怎么算出來是115的？
第一個分錄的應交增值稅怎么算出來是115的？
施同學- 2019-02-06 13:06:56
- 閱讀量 371
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收起施同學學員追問給的答案的增值稅是115.6
2019-02-06 17:52:22 -
收起施同學學員追問請問新的答案怎么查看呢2019-02-06 21:14:04
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周老師 高頓財經(jīng)研究院老師【答案】(1)
①借：應收賬款 788.8
貸:主營業(yè)務收入 680
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 108.8借：主營業(yè)務成本 480
貸：庫存商品 480
②借：主營業(yè)務收入 340
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 54.4
貸：應收賬款 394.4
借：庫存商品 240
貸:主營業(yè)務成本 240
③借：生產(chǎn)成本 (500×0.4×1.16) 232
管理費用 (40X0.4×1.16)18.56
銷售費用 (60×0.4×1.16)27.84
貸：應付職工薪酬 278.4
借：應付職工薪酬 278.4
貸：主營業(yè)務收入 [(500+40+60)×0.4] 240
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 38.4
借:主營業(yè)務成本 [(500+40+60)×0.3] 180
貸：庫存商品 180
④借:主營業(yè)務收入 60
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 9.6
貸：銀行存款 69.6
注意：這里是不用對營業(yè)成本做調整，因為這里企業(yè)只是針對產(chǎn)品的銷售價格給出了10%的銷售折讓，
這部分商品的成本是沒有變動的，所以不用對營業(yè)成本做調整。
(2)6月份主營業(yè)務收入的總額=680-340+240-60=520（萬元）。2019-02-06 22:31:20
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