其他回答

• 曹同學
  下列各項中，需調整增加企業應納稅所得額
  • 隋老師
    【答案】bc

    【答案解析】

    納稅調整增加額主要包括稅法規定允許扣除項目中企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額（如超過稅法規定標準的業務招待費支出），以及企業已計入當期費用但稅法規定不允許扣除項目的金額（如稅收滯納金．罰款．罰金）。選項a會計上計入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應該調減應納稅所得額；選項d未超標的業務招待費直接按照實際發生數額在稅前扣除即可，不需要進行納稅調整。

• M同學
  下列各項中，需調整增加企業應納稅所得額的項目有( )。
  • 周老師
    c、已超過稅法規定扣除標準，但已計入當期費用的業務招待費支出，版
    d、支付并且計入當期權費用的各種稅收滯納金，
    根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條　企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。以及《中華人民共和國企業所得稅實施條例》第二十七條　企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。c.已超過稅法規定扣除標準，但已計入當期費用的業務招待費支出，不符合稅前扣除要求的，需要調增。
    第十條　在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（三）稅收滯納金；d選項是不得扣除的，需要調增。
• Z同學
  下列各項中，需調整增加企業應納稅所得額的項目有(  )。
  • 金老師
    正確答案cd 解析：已計入投資收益的國債利息收入和未超過5年的未彌補的虧損屬于納稅調整減少額，需調整減少企業應納稅所得額。已超過稅法規定扣除標準，但已計入當期費用的業務招待費支出和支付并且計入當期費用的各種稅收滯納金屬于納稅調整增加額，需調整增加企業應納稅所得 額。故答案為cd。