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企業廣告費應調增應納稅所得額25萬元 為什么對呢？

我國某居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售洗衣機，2018年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設備取得不含稅租金收入500萬元；實現的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業務招待費192.5萬元； （3）財務費用3000萬元，其中含向非金融企業借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發工資900萬元，發生的工會經費21萬元、職工福利費115萬元（不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼）、職工教育經費54.5萬元； （5）營業外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款89萬元。 要求：根據上述資料，回答下列小題。1、下列關于廣告費和業務招待費的納稅調整表述中，正確的是（　　）。 A. 企業發生的業務招待費應調增應納稅所得額69萬元 B. 企業發生的業務招待費應調增應納稅所得額77萬元 C. 企業廣告費應調增應納稅所得額25萬元 D. 企業發生的廣告費可以全額在當年的所得稅前扣除 答案是BC，C答案為什么是對的呢？為什么是用（23400+500）*0.15，而不是23400*0.15呢

三同學
2019-05-11 15:20:52
閱讀量 633
  • 楊老師 高頓財經研究院老師
    會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于企業廣告費應調增應納稅所得額25萬元 為什么對呢？我的回答如下：

    同學，你好！

    業務招待費稅前扣除限額計算基數的收入，是當年銷售(營業)收入，這一收入口徑不是會計口徑而是稅法規定的口徑，稅會有差異，包括會計上確認的主營業務收入其他業務收入和會計上不確認收入而稅法上視同銷售的收入，但是不含營業外收入、投資收益等。

    祝你考試順利，加油哦~


    以上是關于稅,納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-12 10:56:16
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