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月末計提應交增值稅，是貸方的余額減借方余額？

月末計提應交增值稅，是貸方的余額減借方余額？還是銷項稅額減進項稅額？比如轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅是否也要抵扣？

安同學
2019-10-15 17:38:47
閱讀量 564
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于月末計提應交增值稅，是貸方的余額減借方余額？我的回答如下：

    同學你好：

    　 　 　　 我們初級有關應交增值稅的賬務處理內(nèi)容來做財會[2016]22號《增值稅會計處理規(guī)定》。其中，規(guī)定了月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。
    1.對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；
    這里按照稅法增值稅一般計稅方法確認應交未交稅款
    企業(yè)當期計算應納增值稅=銷項稅額-進項稅額，如存在預繳稅額應當一同扣除后的金額計入轉(zhuǎn)出未交增值稅的核算中。
    2.對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

    祝你學習愉快！！



    以上是關于借,借方余額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-15 17:57:27
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