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計算應交增值稅是用銷項稅額減去銷項稅額抵減嗎？

老師，一般計稅方法下采用差額計稅時會用到“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”，馮老師說銷項稅額抵減和進項稅額的作用是一樣的，那么在月底計算企業應交增值稅時，是用（銷項稅額）減去（銷項稅額抵減）嗎？那（銷項稅額抵減）是不是有兩個作用？一是沖減業務成本，二是相當于進項稅額，抵扣銷項稅？

L同學
2020-06-11 19:22:31
閱讀量 911
  • 朱老師 高頓財經研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于計算應交增值稅是用銷項稅額減去銷項稅額抵減嗎？我的回答如下：

    [quote]

    兩者在計稅過程中沒有聯系哈

    [/quote]

    同學你好，對應差額計稅和正常的一般計稅。我們計算應納稅額時，逐項計算稅額匯總納稅


    以上是關于稅,銷項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-06-12 09:43:40
  • 收起
    L同學學員追問
    老師，那某旅游公司用差額計稅，在計算當月應交增值稅時，是要用銷項稅額減去銷項稅額抵減之后，作為應納稅額嗎？
    2020-06-12 14:15:43
  • 朱老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，已經從最初提問的核算環境中跳出。涉及到了增值稅的應納稅額的計算

    1.對應旅游服務業選擇差額計稅的計算要求

    計稅銷售額=（全部價款+價外費用）-向購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用

    應納稅額=銷售額/（1-適用稅率或者征收率）*適用稅率或者征收率

    2.回到核算中，我們可以辨識出。

    1差額計稅項目涉及登記在銷項稅額的金額=（全部價款+價外費用）/（1-適用稅率或者征收率）*適用稅率或者征收率

    2所登記在銷項稅額抵減明細下的金額，屬于計稅銷售額中扣減的相關成本費用/（1-適用稅率或者征收率）*適用稅率或者征收率

    最后，可以得到你所理解的結果，銷項稅額扣減銷項稅額抵減金額后的金額為該項差額計稅的應納稅額。同學總結的很好，加油??！





    2020-06-12 14:55:16
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