其他回答

• N同學
  老師，報廢的固定資產轉入營業外支出，二級科目用什么？
  • 白老師
    你好參考這個來做 ：涉及固定資產變賣和報廢兩個情況的處理 。 你分別來做哈：? 1.固定資產轉入清理: 借：累計折舊 固定資產減值準備（如計提） 固定資產清理 貸：固定資產原值 2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做） 借：現金/銀行存款等 貸：固定資產清理 應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結轉: 產生清理損失 借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失） ???資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失） 貸:固定資產清理 產生清理利得 借：固定資產清理 ???貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得） ???????資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）
• 憶同學
  固定資產報廢清理，先轉“固定資產清理”賬戶，最后結轉時，是轉“營業外收入”或“營業外支出”還是轉入相應的成本、費用科目？
  • 唐老師
    具體賬務處理如下：1、轉入固定資產清理：借：固定資產清理       累計折舊     貸：固定資產2、支付清理費用及其他相關費用：借：固定資產清理     貸：銀行存款或庫存現金            原材料            應付職工薪酬3、變賣收入：借：銀行存款或庫存現金      貸：固定資產清理4、計提稅費：借：固定資產清理       貸：應交稅費5、結轉固定資產清理：（1）若有盈余：借：固定資產清理     貸：營業外收入（2）若損失：借：營業外支出      貸：固定資產清理
• c同學
  老師請問:無形資產報費做營業外支出，固定資產報廢也做營業外支出嗎？固定資產處置損益是把固定資產賣了才用到的科目嗎？
  • 邱老師
    你好，根據（財會〔2017〕30號）（下稱財會〔2017〕30號如果資產處置后還有使用價值，則計入“資產處置損益”科目，反之，則計入“營業外支出”科目。例如，固定資產的毀損報廢后，不再有使用價值，則“營業外支出”科目。若用固定資產抵債、投資、捐贈等，這些經營行為是為了換取對價，具有一定的商業價值，則應入“資產處置損益”科目。