其他回答

• 曉同學
  在增值稅中有哪些進項稅可以抵扣哪些不可以抵扣
  • 曹老師
    增值稅的小規模納稅人不能抵扣任何進項稅
    對于一般納稅人：1.憑增值稅專用發票注明的稅額 2.憑海關進口增值稅專用繳款書上注明的稅額
    3.依據農產品收購憑證計算抵扣 4.依據運輸普通發票計算抵扣 5.上期留抵稅額
    就5種情況，其余不可。
• F同學
  哪些企業可以那增值稅專用發票去抵扣？
  • 關老師
    納稅人經認定為一般納稅人的企業可以用增值稅發票進行抵扣，用增值稅發票進行抵扣意為應交稅費=銷項稅費-進項稅費的柴差額，即將進項稅額抵扣掉。
    一般納稅人的認定依據為：1.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準2.有固定的生產經營場所3.會計核算健全。
    不辦理一般納稅人資格認定的情況有：1.個體工商戶以外的其他個人2.選擇按照小規模納稅人的非企業性單位3.選擇按照小規模納稅人的不經常發生應稅行為的企業。
    一般納稅人與小規模納稅人的區別：1.小規模納稅人不得使用增值稅用發票2.小規模納稅人不得抵扣發票3.小規模納稅人應納稅額采用簡易征收辦法計算。
• S同學
  購買固定資產哪些增值稅可以抵扣，哪些不可以抵扣
  • 戚老師
    納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后實際發生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。財稅[2009]113號進一步明確，以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建筑物或者構筑物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。
    　　附屬設備和配套設施是指：給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。
    　　會計上對于外購需要安裝的固定資產，先按應計入外購固定資產成本的金額（不含增值稅進項稅額），借記“在建工程”科目，按外購固定資產增值稅扣稅憑證注明或據以計算的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按計入固定資產成本的金額與準予抵扣的增值稅之和，貸記“銀行存款”等科目。
    　　如安裝領用生產用原材料，則按原材料成本，借記“在建工程”科目，貸記“原材料”等科目，領用的原材料購進時的增值稅不再轉出計入固定資產成本。固定資產達到預定可使用狀態時，再將工程成本（不含增值稅）從“在建工程”科目轉入“固定資產”科目。