其他回答

• M同學
  非正常損失不是進項稅可以抵扣的不需要轉出的嗎。
  • 丁老師
    您好，需要轉出的。 《增值稅暫行條例》 第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（也就是已經抵扣的需要做進行稅額轉出） （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產； （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務； （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務； 供您參考
• M同學
  已抵扣固定資產發生非正常損失如何進項稅轉出
  • 張老師

    　　【問題】

    　　已抵扣并已計提折舊的固定資產，發生非正常損失時如何做進項稅額轉出？

    　　【解答】

    　　根據《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第五條規定，納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發生條例第十條第一項至第三項所列情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率。

    　　本《通知》所稱固定資產凈值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產凈值。

• 笑同學
  發生非正常損失，是否能否抵扣進項稅額
  • 宋老師
    一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務……”
    二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第二十四條規定：“條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。”
    三、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定：“第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
    ......
    (二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
    (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
    (四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務
    (五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
    納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。”