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• 想同學
  增值稅是怎么計算繳納的？一般納稅人2019年10月份進項53386.53，銷項4108.11，11月份交10月增值稅1046.56，企業2019年7月建賬，截止到10月份累計增值稅進項是194870.82，10月份發生銷項4108.11，11月份繳納的增值稅是怎么算出來的。10月份增值稅賬務應該怎么處理？
  • a老師
    您好，應該來說進項大于銷項稅額，是不需要繳納增值稅的，是不是雖然有進項，但是沒有認證，可能之前只認證了3061.55，10月份應該是借應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）1046.56貸應交稅費--未交增值稅1046.56
• 朱同學
  增值稅銷項稅額怎么計算？
  • 趙老師

    1.增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

    
    

    2.銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。

    
    

    3.計算公式：

    
    

    銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

    
    

    銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

    
    

    【例題·計算題】

    
    

    某企業庫存產成品銷售業務：    

    
    

    （1）銷售給甲公司某商品50000件，每件售價為18元，另外收取運費5850元。   

    
    

    （2）銷售給乙公司同類商品15000件，每件售價為20.5元，交給a運輸公司運輸，代墊運輸費用680元，運費發票已轉交給乙公司。       

    
    

    【解析】

    
    

    （1）銷項稅＝[50000×18＋5850÷（1＋17%）]×17%＝153850（元）   

    
    

    （2）銷項稅＝15000×20.50×17%＝52275（元） 

    擴展文件； 《銷項稅額計算公式會計資料大全》

• 安同學
  增值稅銷項稅額怎么計算？
  • 湯老師
    1，確定銷售額中的銷項稅額時，開具的普通發票或是不開票收入，價款是價稅合計的，也就是你說的含有銷項稅額，開具的專用發票直接是價稅分離的，可以直接看出不用再分離計算了。
    凡是開具普通發票的均為含稅銷售額，凡是開具增值稅專用發票的銷售收入和稅款是分開的，上面都有顯示。
    2，銷項稅額的計算公式是：銷項稅額＝銷售額×稅率。
    3，比如說，企業將甲產品一批，用于企業正在進行的在建工程，按企業銷售同類產品的價格計算，價款為120000元。該批產品生產成本為70000元。
    這時，價款為120000元，則增值稅額＝120000×17％＝20400元。
    帳務處理：
    借：在建工程
    90400
    　　　　　　
    貸：產成品
    70000
    　　　　　　
    貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
    20400
• W同學
  增值稅的納稅申報表中的銷項稅額和進項稅額怎么算出來的
  • 楊老師
    銷項稅額：增值稅納稅人銷售貨物和應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。
    銷項稅額計算公式
    當期銷項稅額＝當期銷售額×適用稅率進項稅額：進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值減稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。進項稅額就是進貨時所付的增值稅。銷項稅額就是銷售貨物所收取的增值稅。
    進項稅，
    借：庫存商品或原材料
    應交稅金——應交增值稅（進項稅金）
    貸：應付賬款銷項稅，
    借：應收賬款
    貸：主營業務收入
    應交稅金——應交增值稅（進項稅金）
    因為增值稅是價外稅，與利潤無關，不結轉利潤。