其他回答

• 魚同學
  計稅基礎為什么是0 75為什么? 125
  • S老師
    負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額 賬面價值300，在當年沒有實際發生稅前不得扣，未來發生時可扣，所以是300-300=0 遞延所得稅資產的分錄為 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 所以知道遞延所得稅資產的發生額也就知道遞延所得稅費用的發生額了 遞延所得稅資產的發生額是期末余額減期初余額=75-125=-50，也就是借方發生額為-50 那相應的所得稅費用發生額就是貸方-50，相當于借方50，選A
• 呢同學
  本題中計稅基礎為什么是0
  • 劉老師

    遞延收益可以看做一項負債，負債計稅基礎中級會計教材里有定義：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予稅前扣除的金額。本題中這項收益形成資產本，可以全額稅前列支，故計稅基礎=賬面價值2000萬元-可稅前扣除部分2000萬元=0元。
    

    簡介：

    計稅基礎(tax basis)是2006年發布的《企業新會計準則》中提出的概念。它分為資產的計稅基礎、負債的計稅基礎兩類內容。通俗的說計稅基礎是指資產負債表日后，資產或負債在計算以后期間應納稅所得額時，根據稅法規定還可以再抵扣或應納稅的剩余金額。分為資產計稅基礎和負債計稅基礎。

    分類：

    1、資產計稅基礎

    是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。即該項資產在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用于稅前列支的金額。

    資產的計稅基礎=未來可稅前列支的金額

    某一資產資產負債表日的計稅基礎=成本-以前期間已稅前列支的金額

    2、負債計稅基礎

    是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。

    負債的計稅基礎=賬面價值-未來可稅前列支的金額

    一般負債的確認和清償不影響所得稅的計算。

• 舊同學
  為什么A的計稅基礎為0呢？
  • 戚老師
    你好！盡管預收賬款在會計上不確認為收入，但稅法規定應將其計入當期的納稅所得，這樣預收賬款在取得當期已經就其經濟利益計算繳納了所得稅，因此未來依據會計準則確認收入時，不應再計入納稅所得，而全額稅前扣除，其計稅基礎為0.該預收賬款的賬面價值大于計稅基礎的差額，則是其在未來期間計稅時的可抵扣暫時性差異。