其他回答

• Q同學
  資產賬面價值大于其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。(  )
  • 趙老師
    正確答案錯 解析：資產賬面價值大于其計稅基礎，負債賬面價值小于其計稅基礎，均產生應納稅暫時性差異。
• 1同學
  為什么在賬面價值小于計稅基礎時對資產是應納稅暫時性差異對負債是可抵扣暫時性差異
  • 張老師
    不正確，產生的是應納稅暫時性差異。因為資產的賬面價值大于計稅基礎，在未來計算企業所得稅時，由于該資產的價值攤銷，將造成未來會計利潤小于應納稅所得額，站在本期的角度考慮，是未來的事項造成未來企業所得稅的增加，因此在本期先根據未來企業所得稅率計算未來應繳的企業所得稅列在本期賬上，所以形成“遞延所得稅負債”
• 英同學
  負債賬面價值>負債計稅基礎，形成未來可抵扣暫時性差異;負債賬面價值<負債計稅基礎，形成未來應納稅暫時性差異怎么理解，謝謝！
  • 顏老師
    你好，當負債的賬面價值大于其計稅基礎時，負債產生的暫時性差異實質上是稅法規定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額，一項負債的賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規定與該項負債相關的全部或部分支出可以從未來應稅經濟利益中扣除，減少未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅。 例如，企業對將發生的產品保修費用在銷售當期確認預計負債200萬元，但稅法規定有關費用支出只有在實際發生時才能夠稅前扣除，其計稅基礎為0；企業確認預計負債的當期相關費用不允許稅前扣除，但在以后期間有關費用實際發生時允許稅前扣除，使得未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅減少，產生可抵扣暫時性差異，符合有關確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產。 負債的賬面價值小于其計稅基礎，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產生應納稅暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅負債。