其他回答

• B同學
  為什么負債的計稅基礎是為啥要減去未來稅前列支而不減去以前列支的呢
  • 周老師
    以前列支已經在報表中顯示了，還列支干嘛？？
    
    當然要減未來列支，你可以理解為未來還沒有發生，但是企業預計將要發生的。比如說：預計負債
• 秀同學
  【例·單選題】下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（?。?。 　　A.因欠稅產生的應交稅款滯納金 　　B.因購入存貨形成的應付賬款 　　C.因確認保修費用形成的預計負債 　　D.為職工計提的應付養老保險金 『正確答案』C 『答案解析』資產的計稅基礎為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎為負債賬面價值減去以后期間可以稅前列支的金額。選項C，企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝其賬面價值－以后期間可稅前列支的金額＝0。 D怎么理解？
  • 王老師
    你好 為職工計提的養老保險可以稅前扣除。 《企業所得稅法實施條例》 第三十五條：企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。 所以不存在稅會差異，不需要納稅調整
• R同學
  企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎=其賬面價值-稅前列支的金額=0。 怎么通俗的理解？
  • 劉老師
    你好? ? 意思是 比如你銷售了產品出去? ? ?估計會發生銷售保修的費是100元? 。? 而你? ?會暫估費用 到銷售費用100元 。但是這個沒有實際發生是無法稅前扣除的。 要等著你實際發生了才能稅前扣除 。所以這個預計負債的計稅基礎=其賬面價值-稅前列支的金額=0
  • R同學
    那這里稅前列支的金額 意思就是沒有實際發生對嗎
  • 劉老師
    你好? ?稅前扣除 是說的你 實際發生了才能稅前扣除。