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• N同學
  企業發生的合理工資薪金支出，準予扣除，超過部分在當期和以后均不允許扣除（不產生暫時性差異） 這是為什么？ 如果稅前準予扣除標準為100萬 企業實際發生應付職工薪酬1000萬 賬面價值＝計稅基礎？
  • E老師
    您好，稅法只認可合理的工資薪金，不合理的或超發的稅法是不認的 賬面價值為0，計稅基礎也為0 工資薪金時費用，費用的賬面價值為0
  • N同學
    不是吧，按您這個說法，職工教育經費那里就不對了呀。 我看了看，是當期可抵扣100萬 而計稅基礎＝原值（1000）－未來可抵扣（0）
  • E老師
    您好，要看你是從費用角度還是負債角度去看了 如果是應付職工薪酬-工資這個負債科目，這個科目反映的是應發而未發的工資數，不是體現的全年工資總數
• S同學
  老師您好，企業確定本月應付職工薪酬300萬，稅法規定本月能夠扣除280萬，剩余20萬不允許稅前扣除，那么應付職工薪酬的計稅基礎是多少，為什么？謝謝！
  • P老師
    你好！ 計稅基礎就是稅務上認可的工資金額。
  • S同學
    所以，稅法規定本月能夠扣除280萬就是“計稅基礎”金額。
  • P老師
    我覺得也是280萬，但是為什么譚玉林老師在習題班中講，計稅基礎是300萬，我就困惑了，那就是他講錯了唄
  • S同學
    是的， 有誤了。